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11.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有()。$lesson$
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费
E.业务招待费
【答案】BD
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
12.以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B.企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费
C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
【答案】AB
【解析】企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为其投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
13.下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是( )。
A.在建工程试生产获得的收入
B.购进商品用于企业的在建工程
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入
【答案】AD
【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，属于免税收入;企业将购买货物用于非生产机构、在建工程、管理部门，不视同销售计征企业所得税。
14.企业申报的广告费必须同时具备的条件( )。
A.取得相应发票
B.已实际支付费用
C.通过一定媒体传播
D.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的
【答案】ABCD
【解析】广告支出的三个条件是：通过工商部门批准的专门机构制作;已支付费用并取得相应发票;通过一定媒体传播。
15.企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者，这两个限额是( )。
A.发生额的50%
B.发生额的60%
C.销售(营业)收入的5‰
D.销售(营业)收入的10‰
【答案】BC
【解析】企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。