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36.根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。$lesson$
A.10% B.20% C.30% D.60%
【答案】B
【解析】根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
37.依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( )。
A.60日内 B.90日内 C.120日内 D.150日内
【答案】A
【解析】企业在年度中间终止经营活动的，自应当实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
38.根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是( )。
A.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率
B.人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率
C.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点
D.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点
【答案】C
【解析】利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
39.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自( )缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.代扣之日起7日内
B.代扣之日起10日内
C.代扣之日起15日内
D.次月15日内
【答案】A
【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
40.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以( )为纳税地点。
A.企业登记注册地 B.企业实际经营地
C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地
【答案】A
【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。