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注税《税法二》辅导单选题及答案(七)

|0·2011-09-20 11:00:49浏览0 收藏0

  31.根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有()。$lesson$

  A.企业代为个人支付的个人所得税

  B.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

  C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

  D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

  【答案】D

  【解析】企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除;母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。

  32.在一个纳税年度中,纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。

  A.具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分期预缴企业所得税

  B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税

  C.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税

  D.不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,就地预缴企业所得税

  【答案】D

  【解析】不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,不就地预缴企业所得税。

  33.根据企业所得税法的规定,非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项,并与( )内向主管税务机关报告,并报送书面情况说明。

  A.1日 B.2日

  C.3日 D.5日

  【答案】A

  【解析】非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项,并与1日内向主管税务机关报告,并报送书面情况说明。

  34.税务机关应在每年( )前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

  A.3月底 B.4月底

  C.5月底 D.6月底

  【答案】D

  【解析】税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

  35.新企业所得税法规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内,进行纳税调整。

  A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

  【答案】C

  【解析】企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。

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