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16.某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为( )万元。
A.40.25 B.37.75 C.46.25 D.48.25
【答案】A
【解析】A国扣除限额是(20+5)×25%=6.25万元，境外已纳税额5万元，上年剩余的抵免限额是1万元，所以境内需补税6.25-5-1=0.25。B国境外亏损这里不考虑，因为不能弥补境内的盈利，也不存在补税的问题。在我国汇总纳税=160×25%+0.25=40.25(万元)
17.下列属于生产性生物资产的是()。
A.防风固沙林
B.薪炭林
C.水土保持林
D.水源涵养林
【答案】B
【解析】生产性生物资包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
18.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。
A.15年 B.4年 C.5年 D.10年
【答案】D
【解析】税法规定，林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年。
19.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
【答案】A
【解析】其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
20.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于2年的时间分期摊销
C.按照不少于3年的时间分期摊销
D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【答案】D
【解析】已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。