公司法律制度练习题(7)

　　5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元，餐费100000元，交通费50000元，门票50000元，并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为(　)元。

　　A、12500 B、15000 C、27500 D、30000

　　5、答案:A

　　解析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500元。

　　6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

　　A、5% B、10% C、20% D、33%

　　6、答案:B

　　解析:预提所得税的扣缴比例为10%。

　　7、在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中()是错误的。

　　A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

　　B、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，应对其增加额补贴印花

　　C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花

　　D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的，应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

　　7、答案:C

　　解析:应当各方按自己持有凭证的各自金额贴花。

　　8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为80000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为100000元，本期销售成本发生额为120000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )

　　A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079

　　8、答案:B

　　解析:原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，生产成本的借方发生错误，此错误影响产成品、在产品结存成本和当期销售成本，分摊率=30000/(80000+100000+120000)=10%。

　　9、注册税务师审查某煤矿时，发现其将生产的煤用于职工浴室，认为下列的账务处理正确的是( )。

　　A、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　B、借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　C、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　应交税费―应交增值税

　　应交税费―应交资源税

　　D、借：应付职工薪酬

　　贷：生产成本

　　应交税费―应交增值税

　　9、答案:C

　　解析:纳税人自用应税产品 ，应在移送使用时按使用数量计算资源税。

　　10、注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。

　　A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导

　　10、答案:B

　　解析:注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南，这属于办税指导。

    2011注册税务师网络辅导招生简章

    2010年注册税务师成绩查询汇总  转自环 球 网 校edu24ol.com