税务代理实务模拟练习题(1)

　　一、单选题

　　1、下列纳税人自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税的是( )。

　　A、日化厂自产化妆品用于广告样品

　　B、原油加工厂自产应税汽油调合油漆

　　C、汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛

　　D、酿酒厂用自产酒精勾兑白酒

　　1、答案:D

　　解析:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

　　2、以下各项行为中，不征收营业税的是( )。

　　A、人民银行对金融机构的贷款业务

　　B、电影院放映电影取得的票价收入

　　C、个人按市价出租的居民住房的收入

　　D、酒吧取得的营业收入

　　2、答案:A

　　解析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳税，个人按市价出租的居民住房的收入需要计征营业税，酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。

　　3、某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨，库存10万吨，当月应缴纳的资源税为( )。

　　A、80万元 B、100万元 C、76万元 D、72万元

　　3、答案:A

　　解析:(35+5)×2=80(万元)。

　　4、某公司为增值税一般纳税人，2006年5月生产销售拖拉机底盘取得含税收入60万元，销售三轮农用运输车取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额(　)元。

　　A、290598.29

　　B、230088.50

　　C、248241.44

　　D、272445.35

　　4、答案:C

　　解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

　　5、某公司2008年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元，进口货物缴纳的增值税50万元，另外被税务机关查补营业税20万元，加征滞纳金2万元，罚款10万元，则该企业当月应纳教育费附加(　)万元。

　　A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86

　　5、答案:B

　　解析:(80+100+20)×3%=6(万元)。教育费附加以实际缴纳的三税为计税依据，不包括进口环节缴纳的三税，也不包括查补的三税的滞纳金和罚款。

    2011注册税务师网络辅导招生简章

    2010年注册税务师成绩查询汇总  转自环 球 网 校edu24ol.com