2010年注册税务师《税法Ⅱ》模拟试题一(19)
|0·2010-02-11 13:45:51浏览 收藏
11.【正确答案】 A
【答案解析】 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
12.【正确答案】 B
【答案解析】 选项AD按照“工资、薪金所得”税目征税;选项C按照“个体工商户生产经营所得”纳税。
13.【正确答案】 B
【答案解析】 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”、“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税;外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。
14.【正确答案】 D
【答案解析】 选项A中，内部退养收入，当月工资和内退一次性收入要合并计算个人所得税，全年一次性奖金一般情况下不和当月工资合并计算个人所得税;选项B中，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资是可以按照一次性奖金的办法处理的;选项C中，企业员工取得的用于购买房屋或其他财产的借款年终未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
15.【正确答案】 D
【答案解析】 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税，李某应缴纳的个人所得税=60000×(1-20%)×20%=9600(元);王编导取得的收入应该按照“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税;从2008年10月9日起个人分储蓄存款的利息所得免征个人所得税;周某个人所得税应纳税所得额=(65000-7000)×(1-20%)÷68%=68235.29(元)，应纳税额=68235.29×40%-7000=20294.12(元)。
16.【正确答案】 D
【答案解析】 张某在某国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-300=80(元);将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元);合计应在我国缴纳个人所得税=80+8000=8080(元)。
17.【正确答案】 B
【答案解析】 购房者以优惠价格购得的房屋无偿提供给房地产开发企业对外出租，对购买者个人少支出的购房价款应视同财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。应纳个人所得税=(400000-350000) ÷12×(1-20%)×20%×5=3333.33(元)
18.【正确答案】 C
【答案解析】 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
19.【正确答案】 A
【答案解析】 自2007年8月15日起，储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
存款利息应纳个人所得税=800×20%+(2000-800-500)×5%=195(元)
20.【正确答案】 C
【答案解析】 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税;个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免税;举报偷税行为所获奖金免税。省级人民政府颁发的奖金免征个人所得税，选项C是偶然所得，应纳个人所得税。
