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网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试，特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题供学员参考学习，巩固所学的知识，希望能对大家有所帮助。
09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案:案例分析题
题目43:国务院批准的经济特区内的某中外合资产品出口企业于1992年成立，经营期为20年。该企业经国家有关部门历年审核均确认为产品出口企业，1998年起每年出口产品产值都达到企业全部产品产值的70％以上。该企业1992年到1998年获利情况如下表：
单位：万元
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
获利 60 280 340 450 680 540 620
根据以上资料，试回答以下问题（该开发区免征地方企业所得税）。
1.下列说法正确的是( )。
A.该企业为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”的企业所得税优惠
B.1992、1993年免税
C.1994、1995、1996减半征收
D.1997年按减半征收
2.1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。
A.110.25 B.132.45 C.146 D.99
3.1997年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.70 B.75 C.81 D.82
4.1998年企业所得税应适用的税率为( )。
A.5％ B.10％ C.15％ D.12％
5.1998年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.62 B.72 C.75 D.80
6.该企业1992年―1998年共缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.431.45 B.353.25 C.331 D.253.25
正确答案：a,b,c|a|c|b|a|d
解 析：
1.ABC
【解析】根据优惠政策,1997年优惠期已过,正常纳税。
2.A
【解析】(340+450+680)×15%/2=110.25(万元)
3.C
【解析】540×15%=81(万元)
4.B
【解析】1998年因出口产品产值达到企业全部产品产值的70%以上,可减免10%的税率纳税。
5.A
【解析】620×10%=62(万元)
6.D
【解析】110.25+81+62=253.25(万元)
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