考前涨分就刷~2025年税务师涉税服务实务考前模考卷二

距离2025年税务师考试越来越近了，大家都在忙着冲刺备考，做最后的涨分努力，我们整理了2025年税务师涉税服务实务考前模考卷，供大家免费下载练习！

一、2025年税务师涉税服务实务考前模考卷二

单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列不属于行政复议证据的是( )。

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.其他案件结论

2.经委托人同意，税务师事务所可以派员到现场提取鉴定材料。现场提取鉴定材料应当由不少于( )名涉税服务人员进行，其中至少1名应为该鉴定事项的鉴定人。

A.2

B.3

C.4

D.5

3.税务师事务所在对业务承接进行管理时，不属于重点关注内容的是( )。

A.委托人的目的和目标

B.委托人的诚信评价及风险级别

C.委托业务在独立性方面对本机构及涉税服务人员的要求

D.委托人的业务发生地和事务所的空间距离

4.某先进制造企业适用增值税加计抵减政策，2025年1月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1月份应缴纳的增值税为( )万元。

A.16.4

B.12.8

C.12.4

D.17

5.在计算土地增值税时，不准予按照实际发生额扣除的项目是( )。

A.与销售开发房产对应的土地出让金

B.房地产的开发费用

C.销售房产缴纳的城建税

D.土地征用及拆迁补偿费

6.下列关于发票的各项规定，表述错误的是( )。

A.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证的，由国家税务总局认证并稽核比对后，可以由纳税人继续抵扣

B.自2017年7月1日起，除国家特别规定外，企业收到的增值税普通发票未填写纳税人识别号或者统一社会信用代码的，不得作为税收凭证

C.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

7.下列不属于增值税视同销售行为的是( )。

A.企业将自产的货物对外投资

B.企业将外购的货物用于捐赠

C.企业销售代销货物

D.企业无偿为灾区提供救援服务

8.某保险企业，2024年全部保费收入为1000万元，退保金200万元，发生销售保险的佣金和手续费支出130万元，该企业2024年计算企业所得税时准予扣除的佣金及手续费为( )万元。

A.120

B.130

C.144

D.160

9.关于纳税人权利和义务的说法，正确的是( )。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关对自己的财务状况包括欠税的情况保密

10.下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是( )。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，承办被鉴证单位代理服务的人员最好同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

11.关于小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是( )。

A.所有增值税小规模纳税人(其他个人除外)所有业务(税法规定不得开具增值税专用发票的情形除外)均可以自行开具专用发票

B.小规模纳税人发生增值税应税行为必须使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开

D.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人出租其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开

12.2024年1月张某当月工资总额12000元，为了提高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上，按上年度月平均工资的6%缴纳720元的补充养老保险;已知，张某上年度月工资为12000元，该企业员工每年月工资等额发放。张某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为( )元。

A.123.6

B.138

C.210

D.360

13.关于有限变更原则的说法，正确的是( )。

A.有限变更原则属于税务行政诉讼的基本原则

B.人民法院在税务行政诉讼中不可以撤销或部分撤销涉税行政行为

C.人民法院在税务行政诉讼中可以确认涉税行政行为违法，并直接变更涉税行政行为内容

D.人民法院只可直接变更明显不当的税务行政处罚

14.关于代理记账服务下列说法中不正确的有( )。

A.原始凭证处理,包括原始凭证的合规性审核、分类汇总以及对问题凭证的处理。

B.纳税申报，包括编制纳税申报表及附列资料,办理纳税申报

C.财务报告仅包括按照会计分期编制资产负债表、利润表、现金流量表和附注财务报告

D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员应区别不同的委托人实施分类建账，分别设置复式账或者简易账

15.在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，( )。

A.分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务

B.分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务

C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.纳税义务就此终结

以上展示部分内容，完整版点击下载2025年税务师涉税服务实务考前模拟卷二

二、2025年税务师涉税服务实务考试题型题量

【简答题和综合题两个题型都为主观题，即简答题和综合题是主观题目考核形式，需要组织语言，书写答案。】

三、2025年税务师涉税服务实务考试答题技巧

1.分题型专项攻略

对于单选题和多选题，考生应特别关注题目中的细节信息，并对相关税务概念有清晰的认识。这两种题型往往测试的是对税务知识点的精确理解和辨析能力。

面对简答题和综合题，考生需要训练自己的答题逻辑，确保答案条理清晰。在回答时，最好采用分点作答的方式，这样不仅可以使答案更加结构化，也有助于考官更快地找到得分点。

2.错题集的智慧运用

记录错题并注明错误原因，这是提升学习效果的关键一步。通过不断回顾和总结，考生可以更加明确自己的知识盲点。建议考生每周都安排时间回顾错题本，并尝试重新解答这些题目。这样不仅可以检验自己是否真正掌握了相关知识点，还能及时发现并纠正可能存在的误解。

四、2025年税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

五、2025年税务师考试准考证打印

报名人员应当于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期间，登录报名系统打印准考证。未完成报名流程和报名期内全部科目退费的报名人员，不能打印准考证和参加考试。报名期内已选择部分退费的，已退费科目不在准考证上显示，不能参加已退费科目考试。

注：应试人员应当持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试。

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