连夜整理2025年税务师税法二考前模拟卷一，不刷后悔

2025年税务师考试将于11月15日开考，为帮助大家考前冲刺，我们连夜整理了2025年税务师税法二考前模拟卷一，供大家免费刷，抓紧下载哦！

一、2025年税务师税法二考前模拟卷一

单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、某金融企业2024年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2023年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2024年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。

A.40

B.100

C.140

D.240

2、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2024年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，赡养老人专项附加扣除最多可以扣除的金额是( )元。

A.6000

B.36000

C.24000

D.18000

3、个人通过非营利性社会团体、国家机关进行的下列捐赠中，准予在个人所得税税前全额扣除的是( )。

A.向遭受严重自然灾害地区的捐赠

B.向贫困地区的捐赠

C.向农村义务教育的捐赠

D.捐赠住房作为公共租赁住房

4、下列关于船舶吨税的说法，不正确的是( )。

A.拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

B.船舶吨税仅设置普通税率

C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.船舶吨税由海关负责征收

5、下列各项中，减按每平方米2元征收耕地占用税的是( )。

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地

B.军用机场占用耕地

C.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分

D.公路线路占用耕地

6、下列车辆中，可免征车船税的是( )。

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车

D.纯电动商用车

7、下列关于契税优惠政策的表述不正确的是( )。

A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属，免征契税

C.承受荒山用于发展林业免征契税

D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，照章征收契税

8、下列各项中，不适用城镇土地使用税减免税优惠政策的是( )。

A.军队的办公用地

B.企业办的学校用地

C.寺庙内宗教人员生活用地

D.企业厂区以内的绿化用地

9、下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中，错误的是( )。

A.耕地包括园地和林地等

B.建设直接为农业生产服务的生产设施所占用耕地不征收耕地占用税

C.农田水利占用耕地，免征耕地占用税

D.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

10、纳税人转让商品房，能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的( )。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11、下列关于契税税率的表述，错误的是( )。

A.契税实行地区差别比例税率

B.契税实行幅度比例税率

C.契税的税率幅度为3%～5%

D.契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

12、某公司(小规模纳税人)在市区占用的土地面积为8000平方米，适用城镇土地使用税年税额4元/平方米，此外，郊区的库房占用的土地面积为1000平方米，适用城镇土地使用税年税额2元/平方米。则该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.17000

B.32000

C.2000

D.0

13、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是( )。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

14、下列选项中，不属于印花税特点的是( )。

A.兼有凭证税和行为税性质

B.征税范围广泛

C.税率低、税负轻

D.促进我国经济法制化建设

15、依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是( )。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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二、2025年税务师税法二题型题量

2025年税务师税法二题型题量参考下表：

三、2025年税务师税法二答题技巧

单选题：排除法优先，快速浏览选项，排除明显错误。难以选择时还可以定位关键词，抓住题干中的核心词，匹配对应法条。

多选题：保守答题策略，多选题少选得部分分，错选不得分，因此优先选择确定无误的选项，不确定的选项不选。警惕“所有”“必须”“一定”等绝对化词汇，税法中常有例外情况。

计算题：主要考查单一税种，此类题型分步骤设问，相对比较简单。注意单位与数据核对。

综合分析题：业务分拆，逐点击破，将复杂业务拆解为多个小问题。利用排除法缩小范围，综合题选项较多时，先排除明显错误选项，再对比剩余选项的细微差异。

四、2025年税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

五、2025年税务师考试准考证打印

报名人员应当于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期间，登录报名系统打印准考证。未完成报名流程和报名期内全部科目退费的报名人员，不能打印准考证和参加考试。报名期内已选择部分退费的，已退费科目不在准考证上显示，不能参加已退费科目考试。

注：应试人员应当持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试。

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