2024年注册税务师税法一模拟试卷一+二

2024年税务师考试进入冲刺阶段，学习过程中少不了做大量的练习题和模拟题。本文分享了2024年注册税务师税法一模拟试卷，共两套题。

2024年注册税务师税法一模拟试卷一

多选题(共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得 0.5 分，多选、错选、不选均不得分。)

1.减免税的基本形式有()。

A.税额式减免

B.加计式减免

C.税基式减免

D.税率式减免

E.特定减免

2.关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有()。

A.增值税纸质普通发票不作为进项税额抵扣凭证

B.购进旅客铁路运输服务，以票面金额按 3%计算抵扣进项税额

C.购进旅客水路运输服务，以票面金额按 3%计算抵扣进项税额

D.购进旅客公路运输服务，以票面金额按 3%计算抵扣进项税额

E.用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进旅客运输服务，允许抵扣进项税额

3.关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理，下列说法正确的有()。

A.外购已税珠宝玉石连续生产金银镶嵌首饰，准予扣除已税珠宝玉石已纳消费税

B.外购已税烟丝连续生产卷烟准予扣除外购烟丝已纳消费税

C.外购已税葡萄连续生产应税葡萄酒，准予扣除外购葡萄已纳消费税

D.外购已税白酒连续生产白酒，准予扣除外购白酒已纳消费税

E.外购已税实木地板连续生产实木地板，准予扣除外购实木地板已纳消费税

4.根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括()。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

5.下列情形符合环境保护税不征税规定的有()。

A.企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

C.企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

E.企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物

6.下列项目中，免征增值税的是( )。

A.个人转让著作权

B.进口抗癌药品

C.个人销售购买 1 年的住房

D.个人出租住房

E.合格境外机构投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得

7.发生的下列业务，应免征增值税的有( )。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

D.销售宠物饲料

E.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

8.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的有( )。

A.申请存量留抵退税的时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请

B.纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额与 2019 年 3 月 31 日相比新增加的留抵税额

C.纳税人获得一次性存量留抵退税前，存量留抵税额为零

D.在计算进项构成比例时，纳税人在某一期间内发生的进项税额转出部分必须在分子和分母同步扣减

E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

9.免征增值税的有( )。

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

10.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。

A.提供装卸搬运服务

B.提供文化体育服务

C.提供公共交通运输服务

D.提供税务咨询服务

E.以清包工方式提供的建筑服务

12.关于跨县(不在同一地级行政区域内)提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有( )。

A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴

B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务

C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证

D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款

E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款

13.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有( )。

A.一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照 5%的征收率计算应纳税额

B.一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按 5%征收率计算应纳税额

C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.一般纳税人跨县(市)为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按 3%征收率计算应纳税额

E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照 5%的征收率计税

14.增值税发票的种类包括( )。

A.机动车销售统一发票

B.增值税纸质专用发票

C.收费公路通行费增值税电子发票

D.停车场定额纸质收费票据

E.增值税电子专用发票

15.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的有( )。

A.卷烟

B.实木地板

C.高档手表

D.粮食白酒

E.小汽车

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2024年注册税务师税法一模拟试卷二

多选题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。)

1.下列按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有()。

A.融资性售后回租服务

B.道路通行服务

C.融资租赁服务

D.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

E.车辆停放服务

2.符合增值税三项加计抵减政策规定的纳税人，下列说法正确的有()。

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

3.关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有()。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴的增值税款，可在当期增值税税款中抵减

B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税

C.一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选择简易计税方法计税

D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税

E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

4.关于某金银首饰店将非金银首饰组成成套消费品销售的税务处理，下列说法正确的有()。

A.按照金银首饰与非金银首饰的合计销售额计算增值税销项税额

B.按照金银首饰与非金银首饰的合计销售额计算缴纳消费税

C.消费税的计税依据是金银首饰与非金银首饰的购销差额

D.缴纳增值税，但不缴纳消费税

E.按照金银首饰的销售额计算缴纳消费税

5.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有()。

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.进口自用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.获奖自用应税车辆的行为

6.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有()。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

7.根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有()。

A.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

B.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

C.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

8.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有()。

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

9.甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒(甲企业、乙公司均为一般纳税人)，税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨;2024年3月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱，不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。(每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克)

A.甲企业消费税计税销售额为60万元

B.乙企业增值税销项税额为13万元

C.甲企业应纳消费税12.3万元

D.甲企业增值税销项税额为8.58万元

E.甲企业应纳消费税13.5万元

10.下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。

A.4S店销售超豪华小汽车

B.商场珠宝部销售金银首饰

C.商场珠宝部销售珍珠首饰

D.商场服装部销售高档服装

E.卷烟批发商向零售商销售卷烟

11.关于车辆购置税退税政策，下列说法正确的有()。

A.退税额自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减5%

B.应退税额可以为负数

C.退回车辆生产企业的已税车辆可申请退税

D.退回车辆销售企业的已税车辆可申请退税

E.退税额以已缴税款为基数

12.关于委托加工应税消费品的消费税处理。下列说法正确的有()。

A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地

B.委托加工的加工包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳

13.某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2024年5月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有()。(高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%)

A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元

E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

14.下列行为属于土地增值税征税范围的有()。

A.抵押期间的房地产抵押

B.房地产的评估增值

C.房地产的继承

D.将房地产捐赠给关联企业

E.合作建房，建成后转让

15.关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有()。

A.转让旧房作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税

B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

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