2024年税务师涉税实务模拟试题：第三章涉税专业服务程序与方法

税务师备考阶段，本文为大家整理了2024年税务师涉税实务模拟试题：第三章涉税专业服务程序与方法，本章各种题型都会涉及，尤其是主观题，历年真题分值占比为80分左右。

2024年税务师涉税实务模拟试题：第三章涉税专业服务程序与方法

第一节 涉税专业服务基本程序

【1-单选题】下列各项中,不属于税务师事务所承接涉税专业服务应当具备的条件是( )。

A.税务师事务所及其涉税服务人员能够承担相应的风险与责任

B.涉税服务人员具有相应的学历

C.涉税服务人员能够获取有效资料和必要工作条件

D.涉税服务人员具有相应的专业服务能力提升为重大的风险控制事项

【答案】B

【解析】税务师事务所承接涉税专业服务应当具备下列条件:(1)税务师事务所及其涉税服务人员具备从事涉税专业服务的相应专业资质;(2)税务师事务所及其涉税服务人员能够承担相应的风险与责任;(3)涉税服务人员具有相应的专业服务能力;(4)涉税服务人员能够获取有效资料和必要工作条件。

【2-单选题】下列各项中,对项目质量承担最终责任的是( )。

A.项目负责人

B.法定代表人

C.提供服务的税务师

D.项目经理

【答案】A

【解析】项目负责人是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任，并对项目组其他成员的工作进行督导和复核。

【3-单选题】下列关于涉税专业服务复核的有关规定中,不正确的是( )。

A.一级复核由项目经理实施

B.二级复核由项目负责人实施

C.三级复核由税务师事务所业务负责人实施

D.小微企业可仅实施一级复核

【答案】D

【解析】税务师事务所原则上应履行三级复核程序，对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少二级的质量复核程序。

【4-单选题】下列关于涉税专业服务风险控制的有关规定中,表述不正确的是( )。

A.涉税服务人员发现委托人有舞弊迹象时,应当修改计划,并根据情况确定是否

B.涉税服务人员发现委托人未按照法定程序进行税务处理的,应当要求委托人做出合理解释并根据需要出具相应证明

C.涉税服务人员发现委托人财务核算存在会计差错的,应当提示委托人进行会计差错更正

D.涉税服务人员应当对业务实施范围是否需要延伸和取证是否受到限制进行评价

【答案】A

【解析】选项A:涉税服务人员发现委托人有舞弊迹象时，应当修改计划，将此事项提升为重大的风险控制事项，并制定针对性的程序，以确认是否存在舞弊。

【5-单选题】涉税服务人员应当于业务完成后( )内,将工作底稿与业务成果等一并存档。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】C

【解析】涉税服务人员应当于业务完成后90日内，将工作底稿与业务成果等一并存档，由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管。

【6-单选题】税务师事务所应当于每年( ),按规定向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》

A.3月31日前

B.4月30日前

C.5月31日前

D.6月30日前

【答案】A

【解析】税务师事务所应当于每年3月31日前，按照规定向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

第二节 纳税审核方法概述

【7-单选题】下列纳税审核方法中,适用于对经济业务量较大、会计核算比较健全的纳税人、扣缴义务人审核的是( )。

A.比较分析法

B.抽查法

C.逆查法

D.控制计算法

【答案】B

【解析】抽查法适用于对经济业务量较大、会计核算比较健全的纳税人、扣缴义务人的审核。

【8-单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审在方法是( )。

A.比较分析法

B.核对法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】D

【解析】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是控制计算法。

【9-单选题】通过对有关财产物资的清点、计量,来证实账面反映的财物是否确实存在的一种审核技术是( )。

A.调节法

B.盘存法

C.观察法

D.复算法

【答案】B

【解析】盘存法是通过对有关财产物资的清点、计量，来证实账面反映的财物是否确实存在的一种审核技术。

【10-单选题】涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法是()。

A.查询法

B.盘存法

C.观察法

D.鉴定法

【答案】C

【解析】观察法是指涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法。

第三节 货物劳务税纳税审核方法

【11-单选题】增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后( )内,向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

【答案】D

【解析】增值税小规模纳税人应在销售额超过规定标准的申报期结束后15日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

【12-单选题】纳税人的年应税销售额超过500万元时,应登记为一般纳税人,下列业务的销售额,不应包含在年应税销售额范围的是( )。

A.销售免税货物销售额

B.出售闲置仓库销售额

C.出售闲置设备销售额

D.稽查查补以前年度的销售额

【答案】B

【解析】选项AD:年应税销售额:指纳税人在连续不超过12个月(或四个季度)的经营期内(含未取得销售收人的月份或季度)累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额(包括税务机关代开发票销售额和免税销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。选项BC:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

【12-单选题】下列关于一般纳税人转登记小规模纳税人的说法中,不正确的是( )

A.在2020年12月31日前

B.以1个月为1个纳税期的,转登记日前连续12个月累计销售额未超过500万元

C.以1个季度为1个纳税期的,转登记目前连续4个季度累计销售额未超过500万元

D.选择转登记后再次登记为一般纳税人,同一个纳税年度可再转登记为小规模纳税人

【答案】D

【解析】选择转登记后再次登记为一般纳税人，同一个纳税年度不得再转登记为小规模纳税人。

【14-单选题】下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准,应当登记为一般纳税人的是( )

A.张某

B.经常发生应税行为的个体工商户

C.不经常发生应税行为的企业

D.非企业性单位

【答案】B

【解析】选项A:其他个人不得登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过规定标准，但不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。选项D:非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税。

【15-单选题】根据增值税相关规定,下列情形中属于增值税征税范围的是( )。

A.中国甲公司销售位于泰国的房产

B.美国乙公司向中国企业销售在中国境内使用的专利权

C.日本丙公司向中国企业出租在日本使用的汽车

D.日本丁公司授权中国企业在泰国使用其商标

【答案】B

【解析】选项A:所销售或者租赁的不动产在境内才需要在我国缴纳增值税。选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。选项D:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产、不缴纳增值税。

【16-单选题】运输工具舱位承包业务中,发包方应当按( )缴纳增值税。

A.交通运输服务

B.现代服务-租赁服务

C.现代服务--物流辅助服务

D.现代服务-商务辅助服务

【答案】A

【解析】运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按“交通运输服务”缴纳增值税。

【17-单选题】下列关于增值税的规定,表述正确的是( )。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,按“建筑服务”缴纳增值税

B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为纳税人

C.贷款服务以提供贷款服务取得的利息收入扣除利息支出为销售额

D.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,不缴纳增值税

【答案】A

【解析】选项B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。选项C:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。选项D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按“销售无形资产"缴纳增值税。

【18-单选题】下列各项业务中,属于增值税征税范围的是( )。

A.甲公司聘用的员工为其提供取得工资的服务

B.甲公司聘用的员工为其提供的维修劳务

C.甲公司为聘用的员工提供交通运输服务

D.甲公司向聘用的员工销售货物

【答案】D

【解析】单位为聘用的员工提供服务不属于增值税征税范围，但单位向聘用的员工销售货物、无形资产、不动产，应当缴纳增值税。

【19-单选题】税务师在对某企业的增值税纳税情况进行审核时,发现以下业务,请代税务师判断属于应征收增值税的经营活动是( )。

A.与乙公司签订销售合同,因合同未执行,取得乙公司支付的违约金3万元

B.转让某有限责任公司股权,取得收入20万元

C.免费向员工提供旅客运输服务

D.提供植物养护服务取得收入10万元

【答案】D

【解析】选项AC:不属于经营活动，不征收增值税。选项B:转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

【20-单选题】下列业务中,应视同销售征收增值税的是( )。

A.外购原材料用于生产部门

B.外购电脑用于财务部门

C.外购月饼作为员工福利

D.外购帐篷赠送给灾区

【答案】D

【解析】选项AB:均属于外购货物用于增值税应税项目，进项税额允许抵扣，但不视同销售。选项C:属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，且不视同销售。

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