2024年税务师税法一章节练习题：第二章第四节税率和征收率

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2024年税务师税法一章节练习题：第二章第四节税率和征收率

【1-单选题】根据增值税的现行政策，一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的是( )。

A.玉米胚芽

B.巴氏杀菌乳

C.天然气

D.精制茶

【答案】D

【解析】选项ABC：均适用9%的增值税税率。

【2-单选题】下列关于增值税征收率的表述，不正确的是( )。

A.对于一般纳税人生产销售的特定货物，可以选择适用简易计税方法计税的，增值税征收率为3%

B.一般纳税人销售不动产，可以选择适用简易计税方法的，征收率为5%

C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

【答案】C

【解析】小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。

【3-单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.在境外提供的广播影视节目播映服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

【答案】A

【解析】选项BC：适用增值税免税政策;选项D：经营者适用免税政策，境内实际承运人适用增值税零税率。

【4-多选题】根据增值税的现行政策，下列各项适用9%增值税税率的有( )。

A.邮政代理服务

B.生活服务

C.金融服务

D.出租或出售带宽

E.建筑服务

【答案】ADE

【解析】9%税率适用于交通运输服务.邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁与转让、土地使用权转让、销售或进口农产品等货物。选项BC：生活服务和金融服务，适用6%的税率。

【5-多选题】下列各项业务适用5%征收率的有( )。

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

B.小规模纳税人销售不动产

C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

D.小规模纳税人提供建筑服务

E.一般纳税人销售旧货

【答案】ABC

【解析】选项D：适用3%征收率(另有规定除外);选项E：一般纳税人销售旧货(二手车除外)，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

【6-多选题】根据增值税现行政策，下列说法正确的有( )。

A.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人

B.单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税

C.外国驻华使(领)馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额(含税价格)不超过18万元人民币

D.中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为3%

E.客户采取充值方式预存通行费，由ETC客户服务机构开具征税发票，并按规定用于增值税进项抵扣

【答案】ABC

【解析】选项D：中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。选项E：客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。

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