2024年税务师税法一模拟练习题：第二章第三节征税范围

税务师考试备考阶段，本文为大家整理了2024年税务师税法一模拟练习题：第二章增值税第三节征税范围，欢迎大家免费领取。

2024年税务师税法一模拟练习题：第二章第三节征税范围

【1-单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

【答案】A

【2-单选题】根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的是( )。

A.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税

B.将出租车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

C.航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税

【答案】C

【解析】选项A：融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;选项B：将出租车的广告位出租按照“现代服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税;选项D：车辆停放服务按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

【3-单选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不按“贷款服务”缴纳增值税的是( )。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

【答案】D

【解析】选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

【4-单选题】下列增值税应税服务中，属于生活服务的是( )。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

【答案】D

【解析】选项A：属于现代服务——商务辅助服务(企业管理服务);选项B：属于现代服务——鉴证咨询服务(咨询服务);选项C：属于电信服务——增值电信服务。

【5-单选题】下列情形中，应征收增值税的是( )。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】A

【解析】下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

【6-单选题】单位或个体工商户的下列行为，不属于视同销售货物的是( )。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物作为非货币性福利发给职工

C.将委托加工收回的货物无偿赠送给客户

D.将自产的货物用于个人消费

【答案】B

【解析】选项B：将外购的货物作为非货币性福利发给职工，不属于视同销售货物。

【7-单选题】下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.商场既销售服装又提供餐饮服务

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】B

【解析】选项A：只有销售货物行为，不属于混合销售或兼营行为;选项CD：属于兼营行为。

【8-多选题】下列关于增值税应税行为的表述中，正确的有( )。

A.以货币资金投资收取的固定利润，按照贷款服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D.道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税

E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务

【答案】ABC

【解析】选项D：车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项E：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁服务。

【9-多选题】下列关于增值税征税范围一般规定的表述，正确的有( )。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“租赁服务”缴纳增值税

B.在游览场所经营游船取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

C.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税

D.已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

E.为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

【答案】BDE

【解析】选项A：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税;选项C：纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。

【10-多选题】下列业务不居于在我国境内发生增值税应税行为的有( )。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

E.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人提供的从芝加哥飞往巴黎的服务

【答案】BCDE

【解析】选项B：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务﹔选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务;选项E：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。

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