2024年税务师税法一习题：第一章第一节税法概述

2024年税务师备考阶段，考生需要做大量试题，其中包含各章节练习题。本文为大家整理了2024年税务师税法一第一章第一节练习题，涉及到的考点是税法概述。

2024年税务师税法一习题：第一章第一节税法概述

【1-单选题】下列权力中，作为国家征税依据的是( )。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

【答案】B

【解析】国家征税依据的是其政治权力。

【2-单选题】以下关于税法的表述正确的是( )。

A.税法属于制定法

B.税法属于权利性法规

C.税法属于授权法

D.税收法律体系具有单一性

【答案】A

【解析】选项BC：税法属于义务性法规；选项D：税收法律体系具有综合性。

【3-单选题】下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则

【答案】A

【解析】法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。

【4-单选题】《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】C

【解析】特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

【5-单选题】效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是( )。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

【答案】D

【6-单选题】下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是( )。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税是基于征纳双方合作关系

D.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

【答案】B

【解析】税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突。

【7-单选题】下列关于税法原则的表述中，不正确的是( )。

A.实质课税原则属于税法的适用原则

B.禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则

C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则

【答案】A

【解析】选项A：属于税法的基本原则。

【8-单选题】下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释的是( )。

A.对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

【答案】B

【解析】选项A：属于特别法优于普通法原则；选项C：程序法不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准；选项D：属于新法优于旧法原则。

【9-单选题】某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )。

A.税收公平主义原则

B.法律不溯及既往原则

C.特别法优于普通法原则

D.新法优于旧法原则

【答案】D

【解析】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

【10-单选题】甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请﹐并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是( )。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

【解析】在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

【11-单选题】下列关于税法效力的表述中，不正确的是( )。

A.税法自通过发布之日起生效，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，大多采取这种生效方式

B.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税收实体法多采用从新原则，具有溯及既往的效力

【答案】D

【解析】选项D：税收实体法多采用从旧原则，不具有溯及既往的效力。

【12-单选题】下列解释中，原则上不可以作为判案直接依据的是( )。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检察解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】C

【解析】选项C属于税法行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。选项AB属于税法司法解释，选项D属于税法立法解释，均可作为判案依据。

【13-单选题】个人所得税法所称“在中国境内有住所是指因户籍﹑家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”。这一税法解释属于( )。

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.限制解释

【答案】D

【解析】其范围窄于“有住所”的字面含义，属于限制解释。

【14-单选题】下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是( )。

A.文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求

B.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释

C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性

D.诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释

【答案】C

【解析】选项A：文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义，而不考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求；选项B：文义解释原则并不是机械地、单纯地以文义为界限，在文义之外，文义解释原则还原则上允许在法律条文的外延不明确，或者按照字面含义可能产生两种或更多解决办法，或者导致荒谬结果时，在未超出文义范围或损及文义互信的基础上，根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释；选项D：诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，不是一般意义上普遍适用的法律解释。

【15-单选题】以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是( )。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的

B.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

D.税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的

【答案】C

【解析】选项C：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

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