2023年税务师涉税服务实务考前模拟题（二）

本文为大家分享2023年税务师涉税服务实务考前模拟题（二），试卷内容按照考试要求设置，题型题量及出题方向模拟真实考试，帮助考生掌握做题时间、提高在规定时间内做完试卷的能力。

2023年税务师涉税服务实务考前模拟题（二）

一、单选题

1.某金融企业向税务师咨询关于本企业2020年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是()。

A.公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除

B.企业通过社会力量等向老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除

C.企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除

D.企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除

【正确答案】：A

【试题解析】：2020年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除；选项B不能全额扣除，而是应该在企业的会计利润12%以内的部分限额扣除；选项C，个人所得税扣除比例是30%，企业所得税扣除比例是12%；选项D，非公益性捐赠，即使盈利在所得税前也不能扣除。

2.下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是()。

A.《税收完税证明》的格式统一为表格式

B.同城可办理，异地不可办理

C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)复印件

D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份

【正确答案】：D

【试题解析】：选项A，《税收完税证明》分为表格式和文书式两种；选项B，开具《税收完税证明》可在全国、同城通办；选项C，已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件。

3.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【正确答案】：C

【试题解析】：税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定。

4.2020年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是()。

A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元

B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税

【正确答案】：C

【试题解析】：如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

5.税收优惠代理服务不包括()。

A.代理减免税办理

B.代理清税注销

C.代理跨境应税行为免征增值税报告

D.代理放弃减免税

【正确答案】：B

【试题解析】：税收优惠代理业务包括:①代理减免税办理，包括代理申报享受税收减免、税收减免备案、税收减免核准三项服务；②代理跨境应税行为免征增值税报告；③代理放弃减免税。

6.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是()。

A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据

C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任

D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私一律不得向任何第三方泄露

【正确答案】：D

【试题解析】：鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，不得向第三方泄露相关信息。但下列情形除外：

(1)税务机关因行政执法需要进行查阅的；

(2)涉税专业服务监管部门和行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的；

(3)法律、法规规定可以查阅的其他情形。

7.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在()日内审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

【正确答案】：A

【试题解析】：选项A符合题意。

8.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是()。

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额

C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量

D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额

【正确答案】：D

【试题解析】：选项D，从价计征资源税的计税依据不包括增值税销项税额。

9.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

A.12.7

B.8.47

C.6.2

D.13

【正确答案】：B

【试题解析】：应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50/(100+50)]=8.47(万元)。

10.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记()，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加

B.管理费用

C.固定资产清理

D.主营业务收入

【正确答案】：A

【试题解析】：“税金及附加”核算企业经营活动发生的相关税费。

篇幅有限以上仅为部分内容，完整版点击查看>>2023年税务师《涉税服务实务》考前模拟试卷（二）

点击查看>>2023年税务师《涉税服务实务》考前模拟试卷（一）

点击查看>>税务师《涉税服务实务》近5年真题及答案

2023年税务师考试于11月18日开考，为避免错过重要时间，考生可填写 免费预约短信提醒，我们会及时提醒大家2023年税务师准考证打印时间、考试时间等重要时间！点击查看>>2023年全国各地税务师准考证打印时间及打印入口汇总。

2023年税务师考试结束后，会根据考生回忆，汇总整理2023年税务师考试真题，且提供参照答案帮助考生进行估算分数。建议大家提前收藏关注2023年税务师各科目真题及答案解析汇总，内容会在各个科目考试结束后更新。

环球网校狂欢双11，全年低价破冰点，证越多，挣越多！还等什么，赶快点击图片预约直播>>

以上内容是“2023年税务师涉税服务实务考前模拟题（二）”相关介绍！我们及时为考生提供税务师高频考点、计算公式、模拟试题、历年考试真题答案，考生可点击下方按钮免费下载学习。