2022年税务师税法每日一题（9月19日）

《财务与会计》(多选)

下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有(　　)。(2018年)

A.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

B.“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额

C.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额

D.“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额

E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

【答案】A、B、C、D

【答案解析】选项A，“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B，“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C，“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D，“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E，“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额反映未缴增值税。

《涉税服务实务》(单选)

下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”三级专栏的是(　　)。

A.进项税额

B.待认证进项税额

C.待抵扣进项税额

D.代扣代交增值税

【答案】A

【答案解析】 选项A：属于“应交税费——应交增值税”三级借方专栏。选项BCD：属于“应交税费”二级明细科目。

《涉税服务相关法律》(多选)

下列民事权利中，属于支配权的有(　　)。(2017年)

A.债权

B.物权

C.人身权

D.抗辩权

E.知识产权

【答案】B、C、E

【答案解析】 (1)选项A：属于请求权。(2)选项D：属于形成权。

《税法二》(多选)

在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有(　　)。

A.归属法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.独立计算法

【答案】A、C

【答案解析】常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

《税法一》(多选)

下列属于城市维护建设税计税依据的有(　　)。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的消费税

E.出口环节缴纳的增值税

【答案】D、E

【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额，不包括关税。海关对进口产品代征的增值税、消费税也不征收城市维护建设税。

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