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【2021年税务师考试倒计时15天】
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1.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。
A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天
E.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
『正确答案』ACE
『答案解析』选项B，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项D，纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
2.下列关于城市维护建设税的相关规定，正确的有( )。
A.城市维护建设税税款专款专用，具有受益税性质
B.城市维护建设税是一种附加税
C.城市维护建设税征收范围较广
D.根据城建规模设计税率
E.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一
『正确答案』ABCD
『答案解析』限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的立法原则之一。
3.下列属于资源税征税范围的有( )。
A.人造石油
B.大理石
C.井矿盐
D.引火炭
E.以未税原煤加工的洗选煤
『正确答案』BCE
『答案解析』人造石油、引火炭不属于资源税征税范围。
4.下列各项中符合资源税征收管理规定的有( )。
A.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
C.跨省调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税
D.水资源税一律按月征收
E.纳税人在本省范围内开采应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
『正确答案』ABE
『答案解析』选项C，跨省(区、市)调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税;选项D，除农业生产用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定。对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收。
5.增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。
A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务
B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款
C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务
D.某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务
E.某家具厂将自产办公桌椅对外投资
『正确答案』ACE
『答案解析』选项B，属于特殊销售行为;选项D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。
6.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。
A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
B.金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税
C.增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户
D.增值税小规模纳税人销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
E.适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受3万元以下免征增值税的政策
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户;选项E，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元以下免征增值税的政策。
7.某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.购买办公用A4纸发生的进项税额
B.购买招待客户的茶叶发生的进项税额
C.购买装修职工食堂的涂料发生的进项税额
D.购买办公用电脑发生的进项税额
E.员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额
『正确答案』BCE
『答案解析』购买办公用A4纸和办公用电脑，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
8.下列各项中，符合境外旅客购物离境退税规定的有( )。
A.退税物品的退税率为11%
B.应退增值税额=退税物品销售发票金额(不含增值税)×退税率
C.境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票
D.退税额未超过10000元的，只能以银行转账方式退税
E.离境旅客购物所退增值税款，由中央与实际办理退税地按现行出口退税负担机制共同负担
『正确答案』ACE
『答案解析』选项B，应退增值税额=退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率;选项D，退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。
9.下列各项中属于应征消费税的项目有( )。
A.烟叶
B.果啤
C.宝石坯
D.卡丁车
E.未经涂饰的素板
『正确答案』BCE
『答案解析』烟叶、卡丁车均不属于应征消费税的项目。
10.依据消费税的规定，下列应税消费品的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有( )。
A.白酒
B.小汽车
C.游艇
D.高档手表
E.卷烟
『正确答案』ABE
『答案解析』卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案;其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定。
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