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2021年税务师《财务与会计》考试要求：第五章 投资管理
一、营运资金管理的主要内容
(一)了解营运资金的含义和特点
(二)掌握营运资金的管理策略
二、现金管理
(一)熟悉持有现金的动机
(二)掌握最佳现金持有量的确定
(三)熟悉现金收支日常管理
三、应收账款管理
(一)了解应收账款的管理目标
(二)掌握应收账款成本的计算
(三)掌握信用政策
(四)熟悉应收账款的日常管理
四、存货管理
(一)了解存货管理的目标
(二)掌握存货成本的计算
(三)掌握最优存货量的确定
(四)熟悉存货的日常控制
五、流动负债管理
(一)熟悉短期借款的信用条件与成本计算
(二)熟悉商业信用的形式与成本计算
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第五章习题：
单选题
1、某公司以信用条件“1/20，n/60”从A公司购入300万元原材料，该公司计划在第20天付款，则该公司实际支付给A公司的货款为( )万元。
A、294
B、297
C、300
D、306
2、某企业取得银行为期一年的周转信用协议，金额为1000万元，年度内使用了800万元(使用期平均9个月)，假设利息率为每年10%，年承诺费率为0.8%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。
A、60
B、61.6
C、63.2
D、66.4
3、下列各项中，不属于商业信用筹资内容的是( )。
A、赊购商品
B、预收货款
C、办理应收票据贴现
D、用商业汇票购货
单选题答案及解析
1、正确答案： B
答案解析
因为在第20天付款，所以，可以享受1%的现金折扣，即实际支付给A公司的货款=300×(1-1%)=297(万元)。
2、正确答案： C
答案解析
企业应支付利息=800×10%×(9/12)=60(万元)
企业应支付的承诺费=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(万元)
企业应支付的利息和承诺费合计=60+3.2=63.2(万元)。
3、正确答案： C
答案解析
商业信用是企业之间的直接信用行为。选项C属于企业与银行之间的一种信用关系。
多选题
1、某企业根据经济订货基本模型确定经济订货批量，假设该企业每年对A材料的需要量是36000件，每次的订货成本是10元，单位变动储存成本是0.5元/件，则下列表述中正确的有( )。
A、经济订货量为600件
B、经济订货量为1200件
C、每次订货的相关总成本为600元
D、每次订货的相关总成本为1200元
E、变动订货成本为300元
2、在短期借款的利息计算和偿还方式中，企业实际利率高于名义利率的有( )。
A、贴现法付息
B、收款法付息
C、到期一次还本付息
D、存在补偿性余额的信用条件
E、加息法付息
3、下列各项中，会使放弃折扣的信用成本率提高的有( )。
A、折扣期缩短
B、折扣期延长
C、折扣百分比提高
D、折扣百分比降低
E、付款期(信用期)延长
多选题答案及解析
1、正确答案： B,C,E
答案解析
经济订货批量=(2×36000×10/0.5)1/2=1200(件)，变动订货成本=36000/1200×10=300(元)，每次订货的相关总成本=(2×36000×10×0.5)1/2=600(元)。所以，选项B、C、E正确。
2、正确答案： A,D,E
答案解析
贴现法付息和加息法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。
3、正确答案： B,C
答案解析
放弃折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]};折扣期缩短，放弃折扣的信用成本率下降;折扣期延长，放弃折扣的信用成本率提高;折扣百分比降低，放弃折扣的信用成本率下降;折扣百分比提高，放弃折扣的信用成本率提高，付款期(信用期)延长，放弃折扣的信用成本率降低。所以，选项B、C正确。
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