2021年税务师《税法一》考试要求及习题：第七章

2021年税务师《税法一》考试要求：第七章 车辆购置税

一、车辆购置税概述

(一)了解车辆购置税的概念

(二)熟悉车辆购置税的特点

(三)了解车辆购置税的作用

二、纳税人熟悉车辆购置税的纳税人

三、征税范围及税率

(一)熟悉车辆购置税的征税范围

(二)熟悉车辆购置税的税率

四、税收优惠

(一)熟悉车辆购置税法定减免税规定

(二)熟悉车辆购置税其他减免税规定

(三)熟悉车辆购置税退税的具体规定

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第七章习题：

单选题

1、2021年6月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的小汽车，支付含税价款150000元，另支付车辆装饰费5000元(对该车进行贴膜和内部精品装饰)和汽车4S店代办保险费3000元(取得保险公司开具的票据)、代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税( )元。

A、15000.00

B、13274.34

C、13716.81

D、9615.38

2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是( )。

A、销售自产的小汽车

B、将自产的小汽车赠送给股东王某

C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D、进口小汽车用于抵偿债务

3、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A、车辆购置税采取价外征收

B、车辆购置税实行比例税率

C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D、受赠使用的新汽车需要缴纳车辆购置税

单选题答案及解析

1、正确答案： B

答案解析

纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。应纳车辆购置税=150000÷(1+13%)×10%=13274.34(元)。

2、正确答案： C

答案解析

车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用、进口自用、受赠自用、自产自用、获奖自用和其他自用。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。

3、正确答案： C

答案解析

车辆购置税的纳税人，是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升摩托车的单位和个人。外国公民在中国境内购置应税车辆要正常交税。

多选题

1、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。

A、外国驻华使馆、领事馆自用的车辆

B、长期来华定居专家进口1辆小汽车

C、设有固定装置的运输专用作业车辆

D、新能源汽车

E、汽车挂车

2、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有( )。

A、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款

B、纳税人进口自用的小汽车，以组成计税价格为计税依据，包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照组成计税价格确定

D、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

E、纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照规定核定其应纳税额

3、根据车辆购置税法的规定，下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有( )。

A、排气量200毫升的摩托车

B、有轨电车

C、汽车挂车

D、地铁

E、电动自行车

多选题答案及解析

1、正确答案： A,B,D

答案解析

选项C：正常征税，设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税;选项E：对购置挂车减半征收车辆购置税。

2、正确答案： D,E

答案解析

选项A：纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。选项B：纳税人进口自用的小汽车，以组成计税价格为计税依据，包括关税完税价格和关税、消费税。选项C：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

3、正确答案： A,B,C

答案解析

车辆购置税法规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

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