2021年税务师《税法二》考点习题：税收管辖权概念

单选题

1、下列不属于法人居民身份判定标准的是(　)。

A、注册地标准

B、办公场所标准

C、控股权标准

D、主要营业活动所在地标准

【正确答案】 B

【答案解析】 法人居民身份的判定标准有：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准。

2、下列关于税收管辖权概念的表述，不正确的是(　)。

A、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面

B、税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般遵从属地原则和属人原则

C、来源地包括所得来源地和各类财产的存在地

D、税收居所在自然人方面，主要依据是否在征税国注册成立，或总机构、管理中心是否设在征税国境内

【正确答案】 D

【答案解析】 在自然人方面，隶属关系的形成主要依据个人在征税国境内是否拥有住所、居所或具有征税国的国籍;在法人方面，主要依据法人是否在征税国注册成立，或总机构、管理中心是否设在征税国境内。

3、下列各项中，不属于独立个人劳务所得判断标准的是(　)。

A、交易地点标准

B、停留期间标准

C、所得支付地标准

D、固定基地标准

【正确答案】 A

【答案解析】 在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中，衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国，通常采用以下标准：(1)固定基地标准;(2)停留期间标准;(3)所得支付地标准。

4、下列关于投资所得特许权使用费相关规定的表述中，不正确的是(　)。

A、缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税

B、缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在其发生的缔约国，按照该缔约国法律征税

C、对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50%确定税基

D、特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。

5、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户，其中低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于(　)万美元的账户。

A、50

B、100

C、150

D、200

【正确答案】 B

【答案解析】 存量个人账户包括低净值账户和高净值账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于100万美元的账户，高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过100万美元的账户。

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