2021年税务师《税法一》预习备考题

多项选择题

1.下列有关税法与宪法、民法的关系说法正确的有(　)。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法，违反宪法的规定都是无效的

B.税法借用了民法的原则，从总体上来看，税法与民法的原则是不同的，但是也有例外

C.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸

D.税法对自然人和法人的解释与确定不一定与民法完全相一致

E.税法与宪法相比较，税法只是用来调整税收法律关系，其位阶低于宪法

『正确答案』ABCE

『答案解析』税法对自然人和法人的解释与确定必须与民法相一致。

2.税收法律关系的特点体现在下列(　)方面。

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.体现国家单方面的意志

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、双向、连续等特点

『正确答案』ABCD

『答案解析』税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税法不发生变更，税收法律关系就将一直延续下去。

3.下列有关比例税率说法正确的有(　)。

A.我国现行的增值税采用比例税率的形式

B.城市维护建设税采用地区差别比例税率

C.有幅度的比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率

D.地区差别比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率

E.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，有幅度的比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率，在这个幅度内，各地区可以根据自己的实际情况确定适当的税率;选项D，地区差别比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率。

4.下列属于税收程序法的主要制度的有(　)。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.欠税管理制度

『正确答案』ABCD

5.下列属于不征收增值税的项目有(　)。

A.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

B.学生勤工俭学提供的服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.被保险人获得的保险赔付

E.供应或开采未经加工的天然水

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B、C，属于免征增值税的项目。

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