短信预约提醒成功
单选题
1.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
A.借：固定资产 6600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 780000
贷：银行存款 7380000
B.借：固定资产 6600000
应交税费——待抵扣进项税额 780000
贷：银行存款 7380000
C.借：固定资产 6530973.45
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 69026.55
应交税费——应交增值税(进项税额) 780000
贷：银行存款 7380000
D.借：固定资产 6522000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 78000
应交税费——应交增值税(进项税额) 780000
贷：银行存款 7380000
『正确答案』C
『答案解析』经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税(两息一税)后的余额为销售额。
2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2019年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(已交税金) 98000
贷：银行存款 98000
B.借：应交税费——未交增值税 98000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
C.借：以前年度损益调整 98000
贷：银行存款 98000
D.借：应交税费——未交增值税 98000
贷：银行存款 98000
『正确答案』A
『答案解析』以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
本题中，本月预缴本月税款：
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 98000
贷：银行存款 98000
3.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
B.借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
D.借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
『正确答案』D
『答案解析』企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元)，已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷：银行存款 12000
C.借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
D.借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
『正确答案』D
5.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未认证，其进项税额应通过( )核算。
A.应交税费——待认证进项税额
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.原材料
『正确答案』A
2020年税务师准考证正在打印中（点击查看准考证打印入口），距离2020年税务师考试越来越近，为避免考生专心学习错过考试，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，考生预约后我们将以短信形式提醒您2020年税务师准考证考试时间，请及时预约。
以上内容为2020年税务师考试《涉税服务实务》考前5天冲刺题，请持续关注!为方便考生，我们提供更多税务师考试模拟题、历年真题、考前备考技巧等，详情点击下方按钮免费下载查看。