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单选题
1.下列关于营运资金的特点中，不正确的是( )。
A.营运资金的来源具有多样性
B.营运资金的数量具有波动性
C.营运资金的周转具有长期性
D.营运资金的周转具有短期性
2.下列有关营运资金的等式中正确的是( )。
A.营运资金=流动资产-流动负债
B.营运资金=资产-负债
C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债
D.营运资金=长期资产-流动负债
3.不属于企业营运资金筹集方式的是( )。
A.银行短期借款
B.商业信用
C.发行股票
D.应付职工薪酬
4.企业保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是( )。
A.紧缩的流动资产投资策略
B.宽松的流动资产投资策略
C.激进的流动资产融资策略
D.保守的流动资产融资策略
5.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性流动负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是( )。
A.期限匹配融资策略
B.保守融资策略
C.激进融资策略
D.折中融资策略
6.甲公司对营运资金管理策略进行调整，高管A认为应采用紧缩的流动资产投资策略，下列各项可以支持其理论的是( )。
A.对管理水平要求较低
B.节约流动资产的持有成本
C.充足现金用于偿还应付账款
D.维持较高的流动资产与销售收入的比率
7.企业为了满足日常生产经营的需要而持有的现金额属于( )。
A.弥补性动机
B.预防性动机
C.投机性动机
D.交易性动机
8.下列各项中不属于企业内部现金管理制度内容的是( )。
A.专人管理制度
B.现金登记制度
C.内部审计制度
D.现金收入管理
9.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额
10.下列关于现金周转期的计算公式正确的是( )。
A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
参考答案
1.【答案】C
【解析】营运资金一般具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性。因此，选择选项C。
2.【答案】A
【解析】营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
3.【答案】C
【解析】企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。而吸收直接投资、发行股票、发行债券等方式属于企业筹集长期资金的方式，不属于营运资金的筹集方式。
4.【答案】B
【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业保持高水平的现金、高水平的应收账款(通常给予客户宽松的付款条件)和高水平的存货通常源于补给原材料或不愿意因为产成品存货不足而失去销售。
5.【答案】C
【解析】流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。
6.【答案】B
【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，所以对企业管理水平要求较高，由于持有的流动资产较低，所以节约了流动资产的持有成本，但同时提高了缺乏现金偿还应付账款的可能。
7.【答案】D
【解析】交易性动机。企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
8.【答案】D
【解析】企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。
9.【答案】C
【解析】现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。
10.【答案】B
【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
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