2020年税务师考试《税法二》练习题：城镇土地使用税纳税期限

单选题

1.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是( )。

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税

【答案】D

【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，因此选择A错误;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税，因此选项B错误而选项D正确;房地产开发公司开发建造商品房，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税，因此选项C错误。

2.某企业2011年初共占用土地35000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地7000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米，则该企业2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A.180000

B.189000

C.270000

D.315000

【答案】B

【解析】企业举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园等用地，免征城镇土地使用税;但是对于厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税=(35000-5000-2000-7000)×9=189000(元)。

3.某林场2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米，在林中修建了一个休闲度假村和游乐场所，占地8000平方米。该林场的城镇土地使用税税额为6元/平方米，则该林场2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A.78000

B.468000

C.48000

D.126000

【答案】A

【解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，但是对于林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2011年应缴纳的城镇土地使用税=(78000-51000-8000-5000-1000)×6=78000(元)。

4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D.购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征城镇土地使用税

【答案】C

【解析】选项A：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税;选项B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税;选项D：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

5.下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中，正确的是( )。

A.按年计征，一次缴纳

B.按年计征，分期缴纳

C.纳税期限由省、自治区、直辖市国税局确定

D.纳税期限由省、自治区、直辖市地税局确定

【答案】B

【解析】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

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