2020年税务师考试《税法二》练习题：土地增值税适用税率

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单选题

1、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。

A、工商营业执照原件

B、税务登记证原件

C、税务登记证复印件

D、土地使用权证书

【正确答案】D

【答案解析】房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:(1)房屋产权证、土地使用权证书(2)土地转让、房产买卖合同(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于( )。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【正确答案】D

【答案解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

3、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A、签订房地产建筑合同之日起30日内

B、自转让房地产合同签订之日起7日内

C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【正确答案】B

【答案解析】纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

4、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A、21

B、30

C、51

D、60

【正确答案】A

【答案解析】可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)

增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。

A、2%

B、5%

C、10%

D、20%

【正确答案】B

【答案解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

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