2020年税务师考试《税法一》考点练习题：城建税

单项选择题

1.下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是(　)。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设

C.城市维护建设税属于一种附加税

D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

【正确答案】D

【答案解析】城市维护建设税的特点有4个，分别是：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。

2.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是(　)。

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税

B.企业减免增值税1年后才能减免城建税

C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

【正确答案】B

【答案解析】企业减免增值税，当年即可减免城建税。

3.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由(　)。

A.各级银行分别在所在地纳税

B.银行总行在总行所在地纳税

C.各级银行协同确定纳税地点

D.税务机关确定纳税地点

【正确答案】A

【答案解析】县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。

4.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是(　)。(不考虑地方教育附加)

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元

C.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元

D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

【正确答案】A

【答案解析】代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加=2000×(5%+3%)=160(元)。

5.下列属于城建税计税依据的是(　)。

A.进口环节缴纳的消费税

B.出口环节退还的增值税

C.向税务机关实际缴纳的土地增值税

D.向税务机关实际缴纳的增值税

【正确答案】D

【答案解析】城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

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