2020年税务师考试《税法一》练习题：税收公平主义

多项选择题

1、下列关于税收公平主义的说法，正确的有(　)。

A、税收公平主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

C、税收公平最基本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

D、税收公平主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想

E、纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平

2、下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有(　)。

A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则

B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库

D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用

E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

3、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括(　)。

A、税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B、税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C、税法是监督管理经济活动的有力武器

D、税法是维护国家权益的重要手段

E、税法具有较强的预测作用

4、下列有关税收程序法的表述中，正确的有(　)。

A、表明身份制度不仅是为了防止假冒，诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B、回避制度是实行公正原则的一项重要制度

C、职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系

D、听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用

E、税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件

5、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有(　)。

A、消费税

B、印花税

C、企业所得税

D、资源税

E、增值税

6、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有(　)。

A、税收规范性文件具有适用主体的特定性

B、税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C、纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

D、税收规范性文件具有向前发生效力的特征

E、税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

7、下列项目中属于税务机关职权的是(　)。

A、代位权和撤销权

B、依法办理减税、免税等税收优惠

C、税收监督权

D、税收征收权

E、税收检查权

8、下列关于税收法律关系的说法，正确的有(　)。

A、税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务

B、税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权

C、税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

D、判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

E、纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因

9、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的(　)。

A、法律优位原则

B、税收法定主义原则

C、法律不溯及既往原则

D、程序优于实体原则

E、特别法优于普通法原则

10、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　)。

A、计税依据是各税种划分的最主要标志

B、课税对象体现着各税种的征税范围

C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D、要素中的其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志

答案及解析见下页

2020年税务师报名已开始，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，报名成功的考生可以安心备考，我们会及时提醒您2020年税务师准考证打印时间，请及时预约。

以上内容是2020年税务师考试《税法一》练习题：税收公平主义，供大家练习，请持续关注!为方便考生，我们提供更多税务师免费试题资料及备考技巧，详情点击下方按钮查看。

多项选择题参考答案及解析

1、【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则;选项D，税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想。

2、【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;选项E，特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制。

3、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E属于税法的规范作用。

4、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

5、【正确答案】 ABD

【答案解析】 企业所得税和增值税目前未列示税目税率表。

6、【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性;选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

7、【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，属于税务机关的职责;选项C，属于纳税人的权利。

8、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人履行纳税义务，这是最常见的税收法律关系消灭的原因。

9、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税收法定主义原则属于税法的基本原则，不是税法的适用原则。

10、【正确答案】 BDE

【答案解析】 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各税种的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

2020年税务师报名已开始，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，报名成功的考生可以安心备考，我们会及时提醒您2020年税务师准考证打印时间，请及时预约。

以上内容是2020年税务师考试《税法一》练习题：税收公平主义，供大家练习，请持续关注!为方便考生，我们提供更多税务师免费试题资料及备考技巧，详情点击下方按钮查看。