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单项选择题
1.某市区一企业2019年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税( )元。
A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
『正确答案』A
『答案解析』海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税;当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据;加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税=(36+98+4)×7%=9.66(万元)=96600(元)。
2.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是( )。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地『正确答案』D
『答案解析』选项A，烟叶税实行比例税率，税率为20%;选项B，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位;选项C，查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。
3.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。
A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
『正确答案』B
『答案解析』烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)，烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。
4.某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
『正确答案』A
『答案解析』
(1)该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=(300-100)×80%×60%=96(万元)
(2)该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+(300-96)]=296(万元)(3)该企业2019年10月应纳城建税=(296-96)×5%=10(万元)
5.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。
A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元
『正确答案』D
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