2020年税务师考试《税法一》非居民纳税人试题

单选题

1、对非居民纳税人，下列说法正确的是(　)。

A.只对其来源于我国境内的所得征税

B.只对其来源于我国境外的所得征税

C.对其来源于我国境内、境外的所得都要征税

D.对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

【参考答案】A

2、某煤矿机构所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。4月份位于甲省的矿井开采原煤35万吨，本月销售15万吨，该煤矿的资源税单位税额为10元/吨;位于乙省的煤矿开采煤5万吨，本月销售3万吨，该煤矿的资源税单位税额为8元/吨。该煤矿当月应向乙省矿井所在地税务机关缴纳的资源税额为(　)万元。

A.50

B.40

C.30

D.24

【参考答案】D

【参考解析】资源税一律就地缴纳，位于乙省的煤矿开采5万吨，本月销售3万吨，应按照开采地的实际销售量及适用的单位税额计算，向乙省缴纳资源税。应纳资源税=3×8=24(元)。

3、甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值100万元，支付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10%，该企业缴纳的关税应为(　)万元。

A.15

B.4.8

C.3.5

D.5

【参考答案】D

【参考解析】运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运费及其相关费用、保险费估定完税价格。所以，该货物完税价格=20+15+15=50(万元)，该企业应缴纳的关税=50×10%=5(万元)。

4、现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人所依据的标准是(　)。

A.注册资金的大小

B.年销售额的大小

C.从业人员的多少

D.会计核算水平

【参考答案】D

【参考解析】现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

5、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　)。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【参考答案】D

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