2019税务师考试《税法一》强化计算题

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计算题

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：(已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)

根据上述资料，回答下列问题：

(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。

【问题】(1)该公司业务(1)应缴纳消费税(　)元。

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

『正确答案』D

『答案解析』(1)业务(1)应缴纳的消费税=(240×980×1.1+980×0.5)÷(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)

(2)用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。

【问题】(2)该公司业务(2)应缴纳消费税(　)元。

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

『正确答案』D

『答案解析』(2)业务(2)应缴纳的消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)

(3)销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

【问题】(3)该公司业务(3)应缴纳消费税(　)元。

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

『正确答案』B

『答案解析』(3)业务(3)应缴纳的消费税=500×220×60%×20%+500×0.5=13450(元)

(4)移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。

【问题】(4)该公司业务(4)应缴纳消费税(　)元。

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

『正确答案』D

『答案解析』(4)业务(4)应缴纳的消费税=360×300×20%+360×0.5=21780(元)

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