2019税务师考试《税法一》模考练习计算题

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计算题

某商场进口一批高档美容修饰类化妆品。该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关处将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.55万元，该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元(假定高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率15%)。

要求：根据上述材料，回答以下问题。

1.该批高档化妆品进口环节应缴纳的关税为( )万元。

A.27.2

B.26

C.28

D.24

【答案】C

【解析】(1)关税完税价格=120+10+6+4=140(万元)(2)应缴纳进口关税=140×20%=28(万元)。

2.该批高档化妆品进口环节应缴纳的增值税为( )万元。

A.28.56

B.33.60

C.31.20

D.32.64

【答案】B

【解析】(3)进口环节的组成计税价格=(140+28)/(1-15%)=197.65(万元)(4)进口环节应缴纳增值税=197.65×17%=33.60(万元)。

3.该批高档化妆品进口环节应缴纳的消费税为( )万元。

A.29.65

B.28.54

C.27.52

D.25.20

【答案】A

【解析】(5)进口环节应缴纳消费税=197.65×15%=29.65(万元)。

4.该批高档化妆品在国内销售环节应缴纳的增值税为( )

A.54.25

B.54.80

C.87.85

D.54.52

【答案】A

【解析】(6)国内销售环节应缴纳增值税=520×17%-0.55-33.60=54.25(万元)

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