2019税务师考试《税法二》备考单选题

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单项选择题

1、下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是(　)。

A、兼有凭证税和行为税性质

B、征税范围广泛

C、税率低、税负轻

D、印花税不存在代扣代缴的现象

2、下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是(　)。

A、财产保险合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、技术合同

3、下列关于印花税说法错误的是(　)。

A、单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B、个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C、纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D、证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

4、纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存(　)年。

A、10

B、5

C、1

D、2

5、下列关于印花税票的说法中，错误的是(　)。

A、印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取

B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C、代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

6、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是(　)。

A、企业与个体工商户签订的租赁合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、企业与金融机构签订的融资租赁合同

D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

7、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是(　)。

A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、科技公司签订的技术服务合同

D、某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

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单项选择题答案

1、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式。

2、【正确答案】 B

【答案解析】 财产保险合同的印花税税率为1‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;借款合同的印花税税率为0.05‰;技术合同的印花税税率为0.3‰。

3、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

4、【正确答案】 C

【答案解析】 纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

6、【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税;选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

7、【正确答案】 C

【答案解析】 印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

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