2019税务师考试《税法一》基础练习多选试题

多项选择题

1、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有(　)。

A、个人缴纳的车辆购置税

B、某个体工商户缴纳的增值税

C、某外国企业缴纳的消费税

D、某进出口贸易公司缴纳的关税

E、某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

2、根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B、收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

C、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D、烟叶税实行定额税率

E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

3、下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有(　)。

A、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B、烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所

C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税E、烟叶税按月计征

4、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有(　)。

A、对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加予以免征

B、纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税

C、纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加

D、纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款

E、海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加

5、下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有(　)。

A、现行教育费附加的征收比率统一为3%

B、地方教育附加征收比率统一为2%

C、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

D、纳税人有实际缴纳的增值税、消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加E、外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加

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多项选择题参考答案

1、【正确答案】 BCE

【答案解析】 城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要实际缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

2、【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，烟叶税实行“比例税率”，税率为20%;选项E，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

3、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

4、【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加;选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。

5、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 外商投资企业、外国企业及外籍个人有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。

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