2017年税务师《税法二》最后48小时冲刺试题二

　　【摘要】2017年税务师考试即将举行，环球网校小编为考生考前熟悉机考试题特准备并分享“2017年税务师《税法二》最后48小时冲刺试题二”本文为税法二的多选题，模拟真实机考形式，希望大家认真对待考前测试，预祝广大考生取得好好成绩，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、车船税征税过程中，以“每辆”作为计税单位的有(　)。

　　A.电车

　　B.商用货车

　　C.摩托车

　　D.低速货车

　　E.拖船

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】商用货车.低速载货汽车按“整备质量”为计税单位;拖船按“净吨位”为计税单位。

　　2、下列属于免征车船税的有(　)。

　　A.劳动教养管理机关专用车辆

　　B.汽车制造厂未销售的汽车

　　C.监狱专用车辆

　　D.养殖渔船

　　E.外国驻华使领馆有关人员的车船

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，汽车制造厂尚未销售的汽车不属于车船税的征收范围。选项A.C.D.E，法定免税。

　　3、下列关于房产税减免税优惠政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

　　B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

　　C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

　　D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

　　E.公园附设的照相馆用地免征房产税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】公园.名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院.饮食部.茶社.照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。

　　4、下列房产中，可以免征房产税的有(　)。

　　A.高校公寓所用的房产

　　B.企业自办学校用的房产

　　C.企业因季节性停用的房产

　　D.取得租金收入的公租房

　　E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C需要征收房产税。

　　5、下列合同应征收印花税的有(　)。

　　A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B.作为正本使用的合同副本

　　C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同

　　D.商品储备管理公司及其直属库资金账簿

　　E.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】贴息贷款合同免纳印花税;房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税;商品储备管理公司及其直属库资金账簿免纳印花税;贴息贷款合同.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。

　　6、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有(　)。

　　A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

　　B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

　　C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

　　D.借款合同由借款方与银团各方共同书立.各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

　　E.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】选项A，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;选项C，对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。

　　7、下列项目中，不符合印花税相关规定的有(　)。

　　A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包.转包后的金额

　　B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额;企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

　　8、下列关于借款合同计税依据的表述中，正确的有(　)。

　　A.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

　　B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

　　C.借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

　　D.银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税

　　E.借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的各自金额计税贴花

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花，因为已经按最高额计税贴花;银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按借款合同计税贴花。

　　9、下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

　　B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

　　C.报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入

　　D.出版社的专业作者编写的作品，在本社以图书形式出版而取得的收入

　　E.专业杂志记者在本单位的期刊上发表作品取得的收入

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B，为特许权使用费所得;选项C.E，为工资.薪金所得。

　　10、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　)。

　　A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

　　B.个人为单位提供担保取得的收入

　　C.购买福利彩票所得奖金

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　E.个人取得的揽储奖金

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】个人为单位提供担保取得的收入.个人取得的揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资.薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　11、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有(　)。

　　A.投资者买彩票中奖所得

　　B.独资企业对外投资分回来的股息

　　C.投资者个人从独资企业领取的工资

　　D.独资企业分配给投资者个人的所得

　　E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息.红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息.股息.红利所得，按“利息.股息.红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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　　12、下列各项属于常设机构构成条件的有(　)。

　　A.要有一个营业场所

　　B.场所必须是固定的，即有确定的地理位置，并且有一定的永久性

　　C.能够构成常设机构的营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所

　　D.能够构成常设机构的营业场所可以是为本企业从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所

　　E.营业场所可以不固定，但必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】常设机构的构成条件：一是要有一个营业场所，如房屋.场地.机器设备.仓库.摊位等，这种场所并没有任何规模上的范围限制;也不论是其自有的还是租赁的。二是这一场所必须是固定的，即有确定的地理位置，并且有一定的永久性;三是能够构成常设机构的营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是为本企业从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所。

　　13、下列各项中，属于国际税收基本原则的有(　)。

　　A.单一课税原则

　　B.受益原则

　　C.国际税收中性原则

　　D.优先征税原则

　　E.独占征税原则

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】国际税收的基本原则是：单一课税原则.受益原则和国际税收中性原则。优先征税原则和独占征税原则是国际税法的原则。

　　14、按照现行房产税优惠政策，下列情况可以免征房产税的有(　)。

　　A.高校学生公寓

　　B.经营公租房取得的租金收入

　　C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

　　D.危险房屋

　　E.文化单位转制为企业后自用的办公楼

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】选项C，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租.出借的商品房应按规定征收房产税;选项D，危险房屋在停止使用后，可免征房产税。

　　15、下列各项中，应按“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

　　B.个人取得的国债转让所得

　　C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

　　D.职工因拥有股票期权且在行权后，取得企业税的利润分配收益

　　E.个人合伙企业的自有利润

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B，属于资产转让所得;选项C.E，属于个体工商户生产经营所得。

　　16、下列各项中，符合城镇土地使用税免征规定的有(　)。

　　A.盐矿的矿井用地

　　B.农产品批发市场

　　C.公园的照相馆用地

　　D.机场场外道路用地

　　E.公园用地

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，公园的照相馆用地，按规定应征收城镇土地使用税。

　　17、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有(　)。

　　A.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地

　　B.某公园内专设游客餐厅用地

　　C.公园中管理单位的办公用地

　　D.学校食堂对外营业的餐馆用地

　　E.建造商品房的用地

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，公园中管理单位的办公用地可以正常免税。

　　18、2017年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，不含增值税年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有(　)。

　　A.2017年应缴纳房产税21600元

　　B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

　　C.仓库租赁合同应缴纳印花税720元

　　D.扩建港口应缴纳耕地占用税60000元

　　E.仓库应缴纳城镇土地使用税1500元

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项A，应缴纳房产税=720000÷12×3 ×12%=21600(元);选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000(元);选项C，应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160(元);选项D，应缴纳耕地占用税=30000×2=60000(元);选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

　　19、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

　　E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，应自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　20、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

　　C.新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

　　E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，购置存量房的，自办理房屋权属转移.变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

　　21、王某是某企业的债权人，2016年10月该企业破产，王某获得抵债的门面房一间，评估价格20万元;当月王某将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理中，正确的有(　)。(契税税率是4%，以上价格为不含增值税价格)

　　A.甲企业应缴纳契税3.6万元

　　B.王某应缴纳契税0.08万元

　　C.破产企业应缴纳契税2.4万元

　　D.王某将门面房投资需要缴纳契税

　　E.王某承受破产企业的门面房免征契税

　　【正确答案】AE

　　【答案解析】企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受破产企业土地.房屋权属的，按规定妥善安置原企业全部职工;与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地.房屋，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税，不符合上述条件的，照章征收契税。小王取得破产企业抵债的门面房免征契税;将门面房投资，王某不缴纳契税，被投资方甲企业应当缴纳契税。甲企业应缴纳契税=(30+60)×4%=3.6(万元)。

　　22、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有(　)。(以上价格为不含增值税价格)

　　A.丙企业缴纳契税0.9万元

　　B.丙企业缴纳契税1.2万元

　　C.乙企业缴纳契税0.9万元

　　D.乙企业缴纳契税0.84万元

　　E.乙企业不缴纳契税

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。

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