2017年税务师《涉税服务实务》全真模拟试题二

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，涉税服务实务于12日下午14：00—16：30 举行，环球网校小编为考生掌握机考模拟试题特准备了考试试题“2017年税务师《涉税服务实务》全真模拟试题二”本文为涉税服务实务的试题，模拟真实机考形式，为广大考生检验一下自己的学习效果，以便查漏补缺，完善自己的薄弱点，提升成绩。希望大家认真对待考前测试，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购使用增值税专用发票(　)。

　　A.会计核算不健全

　　B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正

　　C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

　　D.销售劳保专用品

　　E.未按规定保管专用发票，责令限期改正而未改正

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】一般纳税人经营商业零售的烟.酒.食品.服装.鞋帽(不包括劳保专用的部分).化妆品等消费品不得开具专用发票。

　　2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，税务师事务所可以向第三人提供工作底稿的情形有(　)。

　　A.税务机关因税务检查需要查阅的

　　B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

　　C.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，事务所之间进行交流的

　　D.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的

　　E.经过委托方的同意，委托方母公司内审查阅的

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：

　　①税务机关因税务检查需要进行查阅的;

　　②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

　　③公安机关.人民检察院.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的。

　　3、下列关于税款征收方式的表述中，正确的有(　)。

　　A.对账务不全，但能控制其材料.产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

　　B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品.产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

　　C.代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式

　　D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

　　E.委托代征中，代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私，应当依法为纳税人保密

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式;选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星.分散和异地缴纳的税款。

　　4、税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有(　)。

　　A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

　　B.减免税申报

　　C.出具企业财产损失鉴证报告

　　D.代办税务登记

　　E.开展税务咨询

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】选项AC属于涉税鉴证业务，选项BDE属于非鉴证服务。

　　5、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有(　)。

　　A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

　　B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

　　C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

　　D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

　　E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

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　　6、印花税纳税审核过程中，税务师的以下观点不正确的有(　)。

　　A.技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

　　B.已税合同金额发生增减时应当补退税

　　C.仓储保管合同应按仓储保管的费用计税

　　D.金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花

　　E.企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项A，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。选项B，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还;但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。选项D，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经按贴花的5元后的差额补贴印花税票。选项E，企业“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于已贴花资金的，应按规定就增加部分补贴印花税票。

　　7、下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有(　)。

　　A.在职直接从事研发活动的本企业在职人员费用可以实行加计扣除

　　B.专门用于中间试验的有关费用可以实行加计扣除

　　C.委托外单位进行开发的研发费用，符合相关条件的，由委托方按照规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

　　D.研发成果的论证.评审.验收费用，不得实行加计扣除

　　E.研发费用和生产经营费用应分开进行核算，划分不清的，不得实行加计扣除

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，研发成果的论证.评审.验收费用，可以实行加计扣除。

　　8、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有(　)。

　　A.将应征消费税的产品用于职工福利的

　　B.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的

　　C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

　　D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

　　E.某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A，因为是用于集体福利，属于视同销售行为，应该缴纳消费税;选项C，将应税消费品用于非应税消费品的连续生产，应当缴纳消费税;选项E，对卷烟批发环节应缴纳消费税。

　　9、下列应视同销售征收增值税的有(　)。

　　A.企业将资金无偿借给个人使用

　　B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用

　　C.将购进的月饼分发给本企业职工

　　D.将自产的白酒作为礼品赠送

　　E.个人将房屋无偿赠送给他人

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人;选项C，将外购的货物用于集体福利，需进项税额转出。

　　10、下列税金应在“税金及附加”科目中列支的有(　)。

　　A.印花税

　　B.城镇土地使用税

　　C.车辆购置税

　　D.耕地占用税

　　E.契税

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税.城市维护建设税.资源税.教育费附加及房产税.土地使用税.车船使用税.印花税等相关税费;车辆购置税.耕地占用税和契税计入资产成本。

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