2017年税务师《税法二》考前测试卷二

　　【摘要】2017年税务师考试将于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生提供“2017年税务师《税法二》考前测试卷二”本文模拟真实机考考试中多项选择题类型，希望大家认真对待模拟试题，掌握必考知识点，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　2017年税务师《税法二》考前测试卷：多项选择题

　　多项选择题

　　1、下列说法中，符合契税规定的有(　)。

　　A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　B.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地.房屋权属的，免征契税

　　C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同规定的总价款计征契税

　　D.非债权人承受破产企业土地.房屋权属的，应免征契税

　　E.债权人承受注销.破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】对非债权人承受注销.破产企业土地.房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地.房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。通过以上规定可以看出，作为非债权人要享受减免契税优惠，必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。

　　2、下列关于税务机关委托海事管理机构代征车船税的说法中，正确的有(　)。

　　A.海事管理机构在计算船舶应纳税额时，船舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准

　　B.对于以前年度未依照车船税法及其实施条例的规定缴纳船舶车船税的，海事管理机构应代征欠缴税款，并按规定代收滞纳金

　　C.海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝

　　D.海事管理机构应将代征的车船税单独核算.管理

　　E.完税船舶被盗.报废.灭失而申请车船税退税的，海事管理机构应按照有关规定办理

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】完税船舶被盗.报废.灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理。

　　3、下列关于居民住宅区内业主共有的经营性房产计税依据的表述中，正确的有(　)。

　　A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

　　B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税

　　C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税

　　D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，依照租金计征房产税

　　E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金计征。

　　4、2016年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，陈某以50万元的价格购买的其中一套，单位原购置价格为56万元，陈某每月工资5000元。对上述业务处理正确的有(　)。

　　A.陈某12月份应缴纳的个人所得税11490元

　　B.低价购房差价应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税

　　C.低价购房差价应按其他所得缴纳个人所得税

　　D.低价购房差价应比照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

　　E..陈某12月份应缴纳个人所得税12000元

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】低于购置成本购买住房的差价，应比照全年一次性奖金办法计算个人所得税。60000÷12=5000(元)，使用税率20%，速算扣除555。应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)

　　工资薪金应缴纳个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元)，合计应缴纳个人所得税=11445+45=11490(元)。

　　5、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有(　)。

　　A.自2014年11月17日起，对QFII取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税

　　B.经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税

　　C.鲁甸地震后，受灾严重的地区损失严重的企业，免征2014～2016年度的企业所得税

　　D.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于15万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

　　E.对期货保障基金公司取得的捐赠所得，不计入其企业所得税应税收入

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

　　6、根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有(　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出

　　D.自创商誉

　　E.其他应当作为长期待摊费用的支出

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照企业所得税法的规定，摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　7、下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.盐场的生产厂房用地

　　B.港口的码头用地

　　C.机场飞行区用地

　　D.房地产开发公司建造商品房的用地

　　E.宗教寺庙自用的土地

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】选项A，对盐场.盐矿的生产厂房.办公.生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;选项D，房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

　　8、非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以下(　)报告表和资料。

　　A.《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》

　　B.《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》

　　C.由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明

　　D.与取得相关所得有关的合同.协议.董事会或股东会决议.支付凭证等权属证明资料

　　E.《中国税收居民身份证明》申请表

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以下报告表和资料：①《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》。②《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》。③由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款待遇或国际运输协定待遇的企业，可以缔约对方运输主管部门在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的法人证明代替税收居民身份证明;享受国际运输协定待遇的个人，可以缔约对方政府签发的护照复印件代替税收居民身份证明。④与取得相关所得有关的合同.协议.董事会或股东会决议.支付凭证等权属证明资料。⑤其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料。

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　　9、下列各项中属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形有(　)。

　　A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

　　B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

　　C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息.滞纳金或罚款

　　D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

　　E.企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E属于可抵免的境外所得税税额的基本条件。

　　10、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

　　B.铁路线路占用耕地经国家税务总局批准后可以免征或者减征耕地占用税

　　C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税

　　D.医院占用耕地免征耕地占用税

　　E.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地，减按每平方米3元的税额征收耕地占用税

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，根据实际需要，国务院财政.税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税;选项E，飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　11、下列属于耕地占用税征税范围的有(　)。

　　A.在滩涂上从事农业种植

　　B.占用苗圃用地建游乐园

　　C.在鱼塘用地上建设厂房

　　D.占用耕地建农产品加工厂

　　E.占用菜地建房

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。

　　12、下列情形中免征耕地占用税的有(　)。

　　A.军事设施占用耕地

　　B.学校占用耕地

　　C.幼儿园占用耕地

　　D.养老院.医院占用耕地

　　E.农村居民占用耕地新建住宅

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

　　13、下列选项中属于准备本地文档情形的有(　)。

　　A.金融资产转让金额超过1亿元

　　B.无形资产所有权转让金额超过1亿元

　　C.无形资产使用权转让金额超过1亿元

　　D.其他交易金额合计超过4000万元

　　E.金融资产转让金额低于1亿元

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;金融资产转让金额超过1亿元;无形资产所有权转让金额超过1亿元;其他关联交易金额合计超过4000万元。选项A.B.D符合题意。

　　14、(　)行业的职工取得的工资.薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资.薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　A.采掘业

　　B.远洋运输业

　　C.远洋捕捞业

　　D.专用设备制造业

　　E.小微企业

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】采掘业.远洋运输业.远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资.薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资.薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　15、下列关于营业账簿的印花税的表述中，正确的有(　)。

　　A.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花

　　B.采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花

　　C.车间.门市部.仓库设置的属于会计核算范围，并记载金额的登记簿.统计簿.台账等，不贴印花

　　D.车间.门市部.仓库设置的虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿.统计簿.台账等，不贴印花

　　E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿(账册)前，暂按5元贴花

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，车间.门市部.仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿.统计簿.台账等，不贴印花;选项E，对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿(账册)前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。

　　16、下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有(　)。

　　A.个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“ 工资.薪金所得”应税项目计征个税

　　B.医生或其他个人承包.承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“对企事业单位的承包经营.承租经营所得”应税项目计征个税

　　C.个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“个体工商户的生产.经营所得”应税项目计征个税

　　D.个人因在医疗机构非职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

　　E.个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“对企事业单位的承包经营.承租经营所得”应税项目计征个税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，应该按照“个体工商户的生产.经营所得”应税项目计征个税。

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　　17、对(　)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

　　A.中国境内未设立机构.场所的合格境外机构投资者

　　B.在中国境内虽设立机构.场所，但取得的上述所得与其所设机构.场所没有实际联系的合格境外机构投资者

　　C.在中国境内未设立机构.场所的人民币合格境外机构投资者

　　D.在中国境内设立机构.场所的人民币合格境外机构投资者

　　E.在中国境内设立机构.场所的合格境外机构投资者

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】对合格境外机构投资者(QFII).人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。上述规定适用于在中国境内未设立机构.场所，或在中国境内虽设立机构.场所，但取得的上述所得与其所设机构.场所没有实际联系的QFII.RQFII。

　　18、下列关于城镇土地使用税说法正确的有(　)。

　　A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税

　　B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地无需缴纳城镇土地使用税

　　C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

　　D.供电部门的输电线路用地按章征收城镇土地使用税

　　E.纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免的，不用报国家税务总局审批

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】选项A，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场.道路.绿化等占用的土地应照章纳税;选项B，对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税;选项D，供电部门的输电线路用地.变电站用地，免征城镇土地使用税。

　　19、下列说法中符合城镇土地使用税政策的有(　)。

　　A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

　　B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

　　C.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税

　　D.对林区的育林地.防火道.防火设施用地，免征城镇土地使用税

　　E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作调整。

　　20、根据城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.盐场的办公用地

　　B.市政街道.广场.绿化地带等公共用地

　　C.对林业系统的办公.生活区用地

　　D.关闭.撤销的企业占地

　　E.企业的铁路专用线.公路等用地

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】对盐场.盐矿的生产厂房.办公.生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;对林业系统的其他生产用地及办公.生活区用地，均应征收城镇土地使用税;对企业的铁路专用线.公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产.办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税。

　　21、根据规定，申请人申请开具《税收居民证明》应当提交以下(　)申请表和资料。

　　A.《中国税收居民身份证明》申请表

　　B.与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同.协议.董事会或者股东会决议.支付凭证等证明资料

　　C.境内.外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总.分机构的登记注册情况

　　D.以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况

　　E.《居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】申请人申请开具《税收居民证明》应当提交以下申请表和资料：(1)《中国税收居民身份证明》申请表;(2)与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同.协议.董事会或者股东会决议.支付凭证等证明资料;(3)申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍.家庭.经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息.说明材料或者其他材料;(4)申请人为个人且无住所.在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息.说明材料或者其他材料;(5)境内.外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总.分机构的登记注册情况;(6)以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

　　22、根据规定，如果受益所有人属于下列(　)情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。

　　A.中国农业发展银行

　　B.中国银行

　　C.中国出口信用保险公司

　　D.新加坡共和国政府

　　E.缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B的情况不能免税。

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