2017年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题：第十四章涉税犯罪法律制度

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生掌握考点特准备了各科目考试试题“2017年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题：第十四章涉税犯罪法律制度”相关第三篇刑事法律制度的试题，教材知识点配合习题进行巩固加强，这样才能把基础打牢固，希望大家认真对待每天坚持，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　一、单项选择题

　　1、非法购买增值税专用发票又出售的，按()定罪处罚。(环球网校提供涉税犯罪法律制度试题)

　　A.非法购买增值税专用发票罪

　　B.非法出售增值税专用发票罪

　　C.非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪

　　D.出售伪造的增值税专用发票罪

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核涉及发票类的犯罪。非法购买增值税专用发票又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪来定罪;非法购买增值税专用发票又出售的，按照非法出售增值税专用发票罪定罪。购买伪造的增值税专用发票又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪定罪;购买伪造的增值税专用发票又出售的，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪。

　　2、下列关于非法出售发票罪的表述中，正确的是()。

　　A.本罪的客体是国家发票管理制度和国家税收征管秩序

　　B.本罪的客观方面表现为行为人非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在30万以上

　　C.本罪的主观方面可是故意或者过失

　　D.本罪的主体是只能是个人

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核非法出售发票罪。非法出售发票罪，客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的行为。本罪的主观方面是故意，且以营利为目的。本罪的主体是任何单位或者个人。

　　3、司法工作人员为徇私情私利，对明知是无罪的人使他受追诉，对明知是有罪的人故意包庇使其不受追诉，或者在刑事审判中故意违背事实和法律作枉法裁判的行为，构成()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私枉法罪

　　C.玩忽职守罪

　　D.滥用职权罪

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核渎职罪。注意徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别。

　　4、 下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是()。

　　A.本类犯罪在主观方面只能是故意

　　B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

　　C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为

　　D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核危害税收征管罪的犯罪构成。危害税收征管罪的主体是一般主体或特殊主体。

　　5、《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是()。

　　A.逃税罪

　　B.虚开发票罪

　　C.非法出售发票罪

　　D.非法制造发票罪

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核危害税收征管罪。《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是虚开发票罪和持有伪造的发票罪。

　　6、纳税人A公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现下列()，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。

　　A.A公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%

　　B.A公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10% ，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款

　　C.A公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款

　　D.A公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，虽然已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，但该公司在五年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核逃税罪的构成要件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以的构成逃税罪。 纳税人有逃避缴纳税款行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

　　7、根据刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，()。

　　A.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　B.处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　C.处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

　　D.处3年以上5年以下有期徒刑，并处罚金

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核逃税罪。根据修正后的《刑法》第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　8、下列关于抗税罪的犯罪构成的表述中，不正确的是()。

　　A.抗税罪的客体是复杂客体

　　B.抗税罪的主体是纳税人或者扣缴义务人

　　C.抗税罪的主观方面为故意或者过失

　　D.抗税罪的客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核抗税罪的犯罪构成。抗税罪的主观方面表现为故意，即明知应当纳税而故意采用暴力、威胁手段抗拒缴纳税款，目的是将应缴税款非法占为己有。

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　　二、多项选择题

　　1、根据刑法的规定，关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别，下列说法正确的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是司法工作人员;而徇私枉法罪的犯罪主体是行政执法人员

　　B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主观方面只能是故意;而徇私枉法罪的主观方面可以是过失

　　C.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的客观上都可能对明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追诉

　　D.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪都要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪

　　E.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪;而徇私枉法罪没有“情节严重”的要求

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别。选项A错误。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，而徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员。选项B错误。徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的主观上都出于故意，过失不能构成上述两罪。选项C正确。徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的共同点在于：主观上都出于故意且为徇私情私利;客观上都可能对明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追诉。选项D错误，选项E正确。徇私舞弊不移交刑事案件罪要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪;而徇私枉法罪中的行为构成犯罪则没有“情节严重”的要求。

　　2、下列犯罪中，犯罪主体是一般主体的有()。

　　A.抗税罪

　　B.逃避追缴欠税罪

　　C.骗取出口退税罪

　　D.虚开增值税专用发票罪

　　E.非法出售发票罪

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪主体。选项A，抗税罪的犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。本罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。选项B，逃避追缴欠税罪的犯罪主体是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。

　　3、下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有()。

　　A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序

　　B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳税款

　　C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人

　　D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失

　　E.逃税罪的主体只能是自然人

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】本题考核逃税罪的犯罪构成。逃税罪的主观方面必须是出于故意，即行为人通过采取欺骗、隐瞒手段，达到逃避缴纳税款的目的。所以选项D错误。逃税罪的主体既可以是自然人，可以是单位。所以选项E错误。

　　4、某私营企业老板王某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的30余张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。王某的行为构成()。

　　A.虚开增值税专用发票罪

　　B.逃税罪

　　C.非法出售增值税专用发票罪

　　D.伪造增值税专用发票罪

　　E.出售伪造的增值税专用发票罪

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】本题考核涉及发票类的犯罪。私营企业老板王某从税务机关领购真的增值税专用发票后，将其中的30余张先后卖给他人，构成非法出售增值税专用发票罪。王某购买伪造的增值税专用发票构成购买伪造的增值税专用发票罪。王某出售伪造的100多张假增值税专用发票构成了出售伪造的增值税专用发票罪。但是根据《刑法》的规定，购买伪造的增值税专用发票又出售的，符合牵连犯的特征，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。

　　5、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私舞弊不征、少征税款罪

　　C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

　　D.违法提供出口退税凭证罪

　　E.徇私枉法罪

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核渎职罪的犯罪主体。渎职罪中徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体必须是税务机关工作人员。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。

　　6、下列关于渎职罪的表述中，正确的有()。

　　A.渎职罪侵犯的客体是国家机关的正常活动

　　B.渎职罪在客观方面上表现为滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为

　　C.渎职罪在表现形式上，只能是作为

　　D.渎职罪的犯罪主体为特殊主体

　　E.渎职罪在犯罪主观方面只能是过失

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核渎职罪的犯罪构成。渎职罪在表现形式上，既可以是作为，也可以是不作为。所以选项C错误。渎职罪在犯罪主观方面既可能是故意，也可能是过失。所以选项E错误。

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