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现金收支日常管理——现金周转期
1、现金周转期的含义(环球网校提供现金周转期)
现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
2、各种周转期的含义
(1)存货周转期
是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;
(2)应收账款周转期
是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期;
(3)应付账款周转期
企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。
3、计算公式
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
4、减少现金周转期的措施
(1)加快制造与销售产成品，减少存货周转期
(2)加速应收账款的回收，减少应收账款周转期
(3)减缓支付应付账款，延长应付账款周转期
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单项选择题
1、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。
A.30
B.60
C.150
D.260
【答案】C
【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项C正确。
多项选择题
1、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有( )
A.减少对外投资
B.延迟支付货款
C.加速应收账款的回收
D.加快产品的生产和销售
E.增加存货储备
【答案】BCD
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