2017年税务师《涉税服务实务》每日一练(7月27日)

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　　《涉税服务实务》每日一练【答案附第二页】

　　单项选择题

　　1、某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是(　　)。

　　A.借：其他应付款 　 11700

　　贷：利润分配——未分配利润 11700

　　B.借：其他应付款 11700

　　贷：其他业务收入 10000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

　　C.借：其他应付款 11700

　　贷：以前年度损益调整 11700

　　D.借：其他应付款 11700

　　贷：其他业务收入 11700

　　2、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是(　　)。

　　A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

　　B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

　　C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

　　D.徐某任职单位发放的交通补助

　　3、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.个人取得的保险赔款

　　B.军人的转业安置费

　　C.国债利息收入

　　D.奥运冠军取得当地县政府的奖励

　　4、下列选项中，不属于纳税审查基本方法的是(　　)。

　　A.顺查法和逆查法

　　B.检查法和监盘法

　　C.比较分析法和控制计算法

　　D.核对法和查询法

　　5、根据营改增的相关规定，一般纳税人支付的下列项目可以抵扣进项税额的是(　　)。

　　A.支付的旅客运输服务费用

　　B.支付的出差住宿费用

　　C.支付银行的贷款费用

　　D.支付的餐饮服务费用

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　　单项选择题答案

　　1、【答案】B

　　【解析】销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下：

　　借：其他应付款 11700

　　贷：其他业务收入 10000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

　　2、【答案】A

　　【解析】选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税;选项BCD：应照章征收个人所得税。

　　3、【答案】D

　　【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，享受免税。D选项应纳个人所得税。

　　4、【答案】B

　　【解析】纳税审查的基本方法，主要分为顺查法和逆查法、比较分析法和控制计算法、核对法和查询法、详查法和抽查法。

　　5、【答案】B

　　【解析】选项ACD：均不可以抵扣支付的增值税

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