2017年税务师《税法二》考试大纲：第三章国际税收

　　《税法(二)》考试大纲(2017年度)

　　前言：

　　本科目考试内容涉及的政策法规以 2016 年度为主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整。

　　本大纲是《税法(一)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(二)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售环节的税费和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(一)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(二)》时应该特别注意的。

　　根据税法内容的相关性，本大纲部分章节有调整，土地增值税法内容从《税法(二)》调整到《税法(一)》，国际税收内容从《税法(一)》调整到《税法(二)》，请各位考生重点关注。《税法(二)》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在 60%左右。

　　导论

　　(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　(三)了解现行行为税的构成情况及特点

　　第三章 国际税收

　　一、概述

　　(一)了解国际税收基本内容

　　(二)熟悉国际税收原则

　　(三)熟悉国际税收的作用

　　二、税收管辖权

　　(一)掌握税收管辖权的内函和分类方法

　　(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例

　　(三)掌握国际税收抵免制度

　　三、国际税收协定

　　(一)熟悉《以合组织范本》或《OECD 范本》

　　(二)熟悉《联合国范本》或《UN 范本》

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　　四、国际避税与反避税

　　(一)熟悉主要国际避税地

　　(二)掌握国际避税基本方法

　　(三)掌握国际反避税基本方法

　　五、国际税收合作

　　(一)熟悉国际税收合作

　　(二)熟悉国际税收征管协作

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