会计实训：完成加计抵减声明提交之后，增值税申报表应该怎么填？

按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)或者符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)的文件规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》或《适用15%加计抵减政策的声明》。

那么，《声明》提交成功后，增值税申报表应该如何填写?通过一个案例，我们一起了解下吧~

A公司为2018年成立的公司，主要提供餐饮服务，适用一般计税方式。2020年度，餐饮服务的销售额占总销售额的比例为97%。2021年1月发生餐饮服务销售额10万元，销项税额6000元，进项税额4000元，进项转出500元，期初留抵税额2000元，假设该企业不享受其他增值税优惠政策，本月无其他应税项目发生，且无期初加计抵减余额。

A公司2021年度适用15%加计抵减政策，加计抵减本期可抵减额=(4000-500)×15%=525元。

本期加计抵减之前的应交增值税=6000-4000-2000+500=500元

因此，本期加计抵减之后的应交增值税=(6000-4000-2000+500)-500=0元，加计抵减期末余额=525-500=25元。

首先，需在《附列资料(四)》第6行第2列“本期发生额”中填列600，第3列“本期调减额”中填列75，第4列“本期可抵减额”中填列525，第5列“本期实际抵减额”中填列500，第6列“期末余额”填列25。

随后，在主表第19栏“应纳税额”中填列0，即可完成本次享受加计抵减政策的申报。

【温馨提醒】加计抵减政策的执行期限为2019年4月1日至2021年12月31日，政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

加计抵减的申报是不是很方便?符合条件的小伙伴们，快快提交《声明》并申报享受政策吧~

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