会计实训：个税申报开始，为什么会有退税？能不能逃税？

进入3月份，个税申报要开始了。昨天下午我试着登陆APP，可能是因为上了微博热搜，卡在“系统繁忙”好一会儿。

不过等待是有回报的，再一刷新，发现最后退了快2万块钱。真是天降红包，开心。

所以大家也赶紧打开个人所得税APP清缴一下2020年的所得税，说不定有意想不到的惊喜呢?

为什么会有退税?

字面意思，退税就是你的税交多了，国家还给你。

以前交税是“实缴”，就是公司帮忙交，你一个月收入多少，就对着阶梯表格扣就完了。

但这样扣就有个问题会出现：我这个月业绩不好，就发个基本工资，那扣的税也少;但下个月发季度绩效，发出平常2倍的薪资，扣税点也上了个台阶。

这样算下来，可能会出现一种情况：某两个人年收入可能一样，但拿“死工资”的人会比收入不固定的人交税少。

为了解决这个问题，从去年开始，个税改成“月度预缴、年度结算”了，每个月先按照原来的标准扣，一年结束了再算个总账。

在“算总账”的过程里，个人要先房贷、租房、养老、育儿等几项专项支出申报后，再去做汇算。

一切就绪后，就可以用个税APP申报，会出现以下三种情况：

第一种：不退税，不补缴。

这种情况适用于大多数工薪族，说明你交过的税不多不少，在这一年里，你只在这一家公司获得固定收入，是个实实在在的打工人。

第二种：被退税。

说明税交多了，国家退还给你。

这种情况可能性按某个月算，你的收入对应的税率档位比较高;但按年算对应的税率没那么高，所以就需要把多交的退回，比如我就属于收入不太平稳，忽高忽低，某些月份多交了。

另外，个税改革把稿税、劳务报酬和工资合并计税，也是造成退税的原因之一。

打个比方，你去年1月份拿了一笔5万的劳务报酬，月度预缴的时候给你扣了2000，到了年底一算，你所有工资+这笔报酬不到3.6万，个人所得税率是0，所以就会给你把这笔税还回来。

第三种：要补税。

很多伙伴遇到要补税的情况可能非常懵，这大概是因为你这一年有来自于多个公司的收入，但当时只按照了单次收入预缴，加起来可能跨入了下一个档，就要补缴了。

像小助理之前帮朋友的兼职避税，也没逃过税务的眼睛，年终就妥妥地要补税了。

有个官方数据说，自从个税改革后，2019年我国个税收入同比降低了25.1%，大部分人都比原来交的税少了。

快去打开个税APP试一下，看看你有意外之财吗?

个人所得税，到底交多了还是交少了?

我经常听朋友吐槽，说税前收入听起来挺多，到手真没多少。

但其实和美国相比，中国工薪族交的所得税真的不多。

美国政府是很靠所得税赚钱的。2017年，美国个人所得税占税收总额的比例为47.9%。

对照中国2019年的数据，占比是8%左右，个税只是小零头。

不过也别觉得纳税少了。中国的税收以间接税为主，一盒香烟一半税，一瓶可乐四成税。

2020年，消费税+所得税，占到了财政收入的38.3%，这些看不见摸不着的税包在商品售价里，悄咪咪地把钱从你口袋里拿走了。

美国个税运行了上百年，里面也有一套很人性化的举措，比如按照家庭情况、子女教育和父母养老等情况将起征点分为七档，再按照收入区间按照10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%等七档缴纳，每个人自行申报。

这样做的好处是，国家可以通过个人所得税来尽可能地调控贫富差距。

所以说，在美国，收入越多的人交的税越多，美国50%的高收入人群交了个税的97%。美国的个税妥妥的是薅有钱人的羊毛;

在中国，消费占比越高的人交的税越多，显然越是穷人消费占收入的比重越高。

逃税，可能吗?

美国个税交那么多，也不是没人动过坏心思，少申报点不就不用交了么?

话是没错，但一旦被查到，就会罚得很惨。

像2017年，演员英达被曝出携带46万美金进入美国，到了美国在多个银行开账户，然后分了50次将这笔钱存入账户里，让每笔存款小于1万美元。

好巧不巧，这事儿就被查到了，英达不得不补缴至少15万美元的税款。

正应了那句话：一旦入了美国界，依法纳税不分离。

在中国呢?因为我国在做税法改革时，考虑的是“让一部分人先富起来”，而且收入测算的体系还没完善，所以个人所得税远没有美国那么严密。

即使最高的所得税缴纳比例45%，但富人仍有许多合法的避税路径。

比方说，有很多企业家拿1元年薪，吃、住、买都走公司的账，因为个人所得税要45%，但企业所得税只有25%，并且个人所得税没有多少扣减项，但企业所得税计算时，合理费用都可以税前扣除，扣来扣去可能就没有了。并且小微企业还有折扣，这一来一回，省不少钱。

并且，股权的转让是不收税的，所以富人工资少，但股权特多，股权转让收入可能比普通人几辈子挣得还多，却不用交税。

还有，我国没有资本利得税和遗产税，这给一些富人不少的操作空间。

看看数据就知道了，政府个人所得税收入来源，大部分还是来自企业代扣代缴的打工人。

不小心又说了实话，扎心了吗?

但我们也要看到，去年开始的个税改革其实已经开始向美式个税近了一步，养娃、养老、租房买房都可以抵扣了，遗产税也在讨论当中。

未来可期。

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