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【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启，本文内容是全面梳理教材的基础，环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点“2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章成本模型”本文分享第七章营运资金管理第二节现金管理内容，为备考取得良好的基础。
目标现金余额的确定——成本模型
持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。
现金持有成本包括：
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成本项目 |
含义 |
与现金持有量的关系 |
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机会成本 |
持有一定现金余额而丧失的再投资收益。 |
正相关成本（现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小） |
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管理成本 |
持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资、安全措施费。 |
一般认为是一种固定成本，在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。 |
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短缺成本 |
现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。 |
负相关成本（现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上述） |
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成本模型下最佳现金持有量的现金相关成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本） |
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