环球网校2017年中级经济师《中级财税》章节练习题第五次

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　　2017中级财税第五次直播测评题

　　一、单选题。

　　1. 下列征税项目中，应当征收消费税的是(　)。

　　A.农副产品

　　B.电冰箱

　　C.珠宝玉石

　　D.计算机

　　【答案】C

　　【解析】珠宝玉石需要征收消费税。

　　2.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是(　)。

　　A.同类新金银首饰的不含税销售价格

　　B.实际收取的含增值税的全部价款

　　C.实际收取的不含增值税的全部价款

　　D.同期新金银首饰的含税销售价格

　　【答案】C

　　【解析】金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。

　　3.依照消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税的征税范围的是( )。

　　A.高尔夫球杆

　　B.普通护肤护发品

　　C.实木地板

　　D.啤酒

　　【答案】B

　　【解析】普通护肤护发品不属于消费税的征税范围。

　　4.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为(　)元。(该化妆品的消费税税率为15%)

　　A.2 507.14

　　B.1 755

　　C.750

　　D.850

　　【答案】C

　　【解析】应纳税额=5850/(1+17%)×15%=750元。

　　5. 某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2015年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元;销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为( )。

　　A.30240元

　　B.56160元

　　C.57240元

　　D.59250元

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳的消费税=63180÷(1+17%)×56%+72000×36%+(600+1200)×0.6=57240(元)。

　　6.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元;从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税( )元。

　　A.30000

　　B.32000

　　C.36000

　　D.36400

　　【答案】C

　　【解析】该批材料关税完税价格=300000+20000+30000+10000=360000(元)，该批材料应缴纳关税=360000×10%=36000(元)。

　　7. 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以( )为关税完税价格。

　　A.相同或类似货物的进口成交价格

　　B.海关审定的境外修理费和料件费

　　C.海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输费、保险费

　　D.相同或类似货物在境内销售的价格

　　【答案】B

　　【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为关税完税价格。

　　8. 根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是(　)。

　　A.海关放行后损失的货物

　　B.无商业价值的广告品

　　C.母公司赠送子公司的物资

　　D.关税税额在人民币300元以下的一票货物

　　【答案】B

　　【解析】本题考查关税的优惠政策。

　　9. 根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是(　　)。

　　A.外商投资企业进口设备

　　B.农民销售自己种植的玉米

　　C.房地产开发企业销售旧电脑

　　D.空调生产企业销售空调

　　【答案】 B

　　【解析】 选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售旧电脑需要缴纳增值税。

　　10. 进口货物由进口人或其代理人向( )申报缴纳增值税。

　　A.所在地工商管理局

　　B.所在地主管税务机关

　　C.销售地主管税务机关

　　D.报关进口地海关

　　【答案】D

　　【解析】进口货物由进口人或其代理人向报关进口地海关申报缴纳增值税。

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　　二、多选题。

　　1. 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.用于简易计税项目

　　B.用于对外投资

　　C.用于生产免税项目

　　D.用于生产应税产品

　　E.用于赠送

　　【答案】 AC

　　【解析】 根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　2. 下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有( )。

　　A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

　　B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

　　C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

　　D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

　　E. 用于职工福利的应税消费品

　　【答案】BCDE

　　【解析】生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。

　　3. 自产自用应税消费品的组成计税价格为(　)。

　　A.成本+利润

　　B.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　C.(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　D.成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)

　　E.成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

　　【答案】CE

　　【解析】自产自用应税消费品的组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

　　4. 根据我国《海关法》和《进出口条例》的规定，下列货物免征关税的有( )。

　　A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　B.无商业价值的货样

　　C.外国企业向我国境内无偿赠送的设备

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

　　E.科教用品

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资可免征关税，外国企业向我国境内无偿赠送的设备不属于法定免税的范围。E:属于特定减免

　　5. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。

　　A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟

　　B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品

　　C.用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品

　　D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石

　　E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　【答案】ABDE

　　【解析】本题考查委托加工应税消费品已纳消费税税款的扣除。

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