2018年初级会计职称《经济法基础》第六章练习题：城市维护建设税与教育费附加法律制度

　　单项选择题

　　1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为(　　)。(纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)(环球网校提供城市维护建设税与教育费附加试题)

　　A.45000×(5%+3%)

　　B.(45000+1000)×(5%+3%)

　　C.(45000+15000)×(5%+3%)

　　D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。

　　2、下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.城市维护建设税实行差别比例税率

　　B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税

　　C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

　　D.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

　　3、2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(100+80+20)×7%=14(万元)

　　B.(100+20)×7%=8.4(万元)

　　C.(100+80)×7%=12.6(万元)

　　D.80×7%=5.6(万元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】(1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7%;(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税，不征收城市维护建设税。

　　4、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。

　　A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

　　C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

　　D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项A：对出口产品退还增值税的.不退还已缴纳的城市维护建设税。

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　　多项选择题

　　1、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有(　　)。

　　A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

　　B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

　　C.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

　　D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

　　【正确答案】A,B,C,D

　　【答案解析】选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项D，2010年12月1日开始外商投资企业需要缴纳城建税。

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