2017年中级会计职称《财务管理》第七章第五节短期借款

　　【摘要】2017年的中级会计职称已进入基础阶段，环球网校为了让考生更好学习中级会计职称频道特整理并发布“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第五节短期借款”以下内容详细介绍了关于第七章营运资金管理的相关内容，希望考生牢固掌握第五节流动负债管理的相关知识点，供中级会计职称考生学习。更多资料敬请关注环球网校中级会计职称考试频道!

　　短期借款

　　(环球网校提供短期借款)银行等金融机构对企业贷款时，通常会附带一定的信用条件。

　　短期借款所附带的一些信用条件主要有：

　　一、信贷额度

　　信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。信贷额度的有限期限通常为1年。

　　一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。

　　但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款。此时，银行不会承担法律责任。

　　二、周转信贷协定

　　周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

　　在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。

　　企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。

　　周转信贷协定的有效期常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。

　　三、补偿性余额

　　补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定比例计算的最低存款余额。对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。

　　补偿性余额借款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

　　四、借款抵押

　　为了降低风险，银行发放贷款时往往需要有抵押品担保。短期付款的抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等。

　　银行将根据抵押品面值的30%—90%发放贷款，具体比例取决于抵押品的变现能力和银行对风脸的态度。

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　　五、偿还条件

　　贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。

　　一般来讲，企业不希望采用后一种偿还方式，因为这会提高借款的实际年利率;而银行不希望采用前一种偿还方式，是因为这会加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险，同时会降低实际贷款利率。

　　六、其他承诺

　　银行有时还要求企业为取得贷款而作出其他承诺，如及时提供财务报表、保持适当的财务水平(如特定的流动比率)等。

　　如企业违背所作出的承诺，银行可要求企业立即偿还全部贷款。

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