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第十三章 房地产税收
一、单项选择题
1. 下列有关房地产税收的叙述，错误的是()。
A.房地产税收是对房地产或者利用房地产所得收益征收的各种税收
B.房地产是以房地产的价值、收益、数量或者房地产投资行为等为特定征税对象的
C.税源分布较集中
D.所得收入归地方政府所有
2. 房地产税收是以()为特定的征税对象。
A.房地产的价格
B.土地和房屋的特质实体
C.土地和房屋的权益
D.房地产的价值、收益、数量或者房地产投资行为
3. 下列有关房地产的税种中，属于中央和地方共享的税种是()。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.房产税
D.印花税
4. 耕地占用税应纳税额的计算公式为：应纳税额=()。
A.纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准
B.纳税人实际占用的耕地面积固定税额标准
C.纳税人实际占用的耕地价值适用税额标准
D.纳税人实际占用的耕地价值固定税额标准
5. 下列有关城镇土地使用税的叙述，错误的是()。
A.城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地而征收的一种税收
B.城镇土地使用税的所得收入归地方政府所有
C.城镇土地使用税属于所得税
D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
6. 某企业在某大城市拥有一宗面积为3000平方米的土地使用权，容积率为1.5，城镇土地使用税的标准为每年每平方米5元，则该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.4500
B.10000
C.15000
D.22500
7. 城镇土地使用税交纳中，如果土地使用者没有确定或者权属纠纷没有解决的，由()交纳。
A.土地所有者
B.政府土地管理部门
C.土地实际使用人
D.土地代管人
8. 下列有关房产税的叙述，错误的是()。
A.房产税是对房产征收的一种税收
B.对依照房产原值计税的房地产，应按照房屋原价计算缴纳房产税
C.应纳税额=计税依据×适用税率
D.目前，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，房产税按5%的税率征收
9. 已知某房产的计税余值为20万元，则按照房产余值计算应缴纳的房产税为()万元。
A.0.24
B.2.40
C.10
D.24
10. 城市房地产税的纳税人为()。
A.房屋的产权人、经营管理单位、承典人、代管人或使用人
B.中国境内转移土地、房屋、承受的各类企业单位和个人
C.出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人
D.外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人
11. 自2008年11月1日起，对个人首次购买90平米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
12. 契税属于()。
A.货物和劳务税类
B.财产税类
C.所得税类
D.其他税收类
13. 下列有关土地增值税的叙述，错误的是()。
A.土地增值税不可以预征
B.目前，对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.实行按次征收
D.土地增值税的征收范围不包括继承、赠与等方式无偿转让的房地产
14. 已知某房地产开发商出售房地产的增值额为20万元，扣除项目金额为10万元，则该房地产开发商应缴纳的土地增值税为()万元。
A.5.0
B.5.5
C.6.5
D.8.5
15. 下列关于城市维护建设税基本特点的说法中，错误的是()。
A.税款专款专用
B.属于附加税
C.根据纳税人所在地不同有不同的税率
D.征税对象是城市居民
16. 《中华人民共和国企业所得税法》的施行时间为()。
A.2006年1月1日
B.2007年10月1日
C.2007年7月1日
D.2008年1月1日
17. 征收企业所得税时，下列项目中，应纳入企业收入总额的是()。
A.财政拨款
B.政府性基金
C.接受捐赠的收入
D.行政事业性收费
18. 以下()不需要缴纳印花税。
A.土地使用权出让合同
B.土地租赁合同
C.商品房销售合同
D.房屋租赁合同
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二、多项选择题
1. 房地产税收的特征包括()等。
A.征税对象特定，即土地和房屋
B.征收体系复杂，税种数量多
C.税源集中于城市
D.税收基础稳定
E.税收收入主要归中央财政
2. 房地产税收的职能包括()。
A.促进房地产市场与世界市场接轨
B.保障财政收入，筹集公共建设资金
C.发挥经济杠杆的调节作用，促进经济健康发展
D.抑制房地产投机行为，维护市场交易秩序
E.调节收入水平，缩小贫富差距
3. 按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为()。
A.货物和劳务税类
B.所得税类
C.财产税类
D.资源税类
E.其他税收
4. 城镇土地使用税的基本特点包括()。
A.对土地用途的转换进行平衡
B.按年征收，分期缴纳
C.属于财产税
D.实行等级幅度税额标准
E.大、中、小城市税额标准不一样
5. 以下关于房产税的纳税人，说法正确的是()。
A.房产税一般由房屋的使用者缴纳
B.房屋属于全民所有的，由经营管理单位纳税
C.房屋所有权出典的，由出典人纳税
D.房产税在工矿区无需交纳
E.房产税在建制镇必须交纳
6. 对于房产税采用比例税率说法正确的包括()。
A.按房产余值计征的，税率为1.2%
B.按房产余值计征的，税率为12%
C.按房产租金收入计征的，税率为1.2%
D.按房产租金收入计征的，税率为12%
E.按房产租金收入计征的，税率为18%
7. 契税的计税依据分以下情况()。
A.以房产租金收入为计税依据
B.国有土地使用权出让的计税依据为成交价格
C.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D.房屋交换的计税依据为所交换房屋的价格的差额
E.以不动产出让价格为计税依据
8. 下列关于契税计税依据的说法中，正确的有()。
A.房屋买卖，计税依据为市场平均价格
B.国有土地使用权出让，计税依据为成交价格
C.土地使用权赠与，计税依据由征收机关参照土地使用权出售市场价格核定
D.房屋赠与，计税依据为房屋重置价格
E.房屋交换，计税依据为所交换房屋价格的差额
9. 土地增值税具有以下基本特点()。
A.属于所得税
B.税率全国不统一
C.实行超额累进税率
D.实行按次征收
E.以转让房地产取得的增值额为征税对象
10. 在企业所得税的计算中，收入总额包括()。
A.政府性基金
B.销售货物收入
C.股息、红利
D.特许权使用费收入
E.接受捐赠收入
11. 印花税的纳税人具体包括()。
A.立合同人
B.立账簿人
C.立据人
D.领受人
E.委托人
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答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：C
[解析]：参见教材P323
2
[答案]：D
[解析]：本题考查房地产税特定的征税对象。
3
[答案]：D
[解析]：中央地方共享税主要有四种，分别是营业税、企业所得税、个人所得税和印花税。
4
[答案]：A
[解析]：耕地占用税的应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准。
5
[答案]：C
[解析]：参见教材P325-326
6
[答案]：C
[解析]：城镇土地使用税的应纳税额=纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准=3000×5=15000元。注意城镇土地使用税按土地面积计算，不按建设面积计算，因此容积率在本题中是迷惑项。
7
[答案]：C
[解析]：城镇土地使用税交纳中，如果土地使用者没有确定或者权属纠纷没有解决的，由土地实际使用人交纳。
8
[答案]：D
[解析]：参见教材P327
9
[答案]：A
[解析]：依照房产余值计算房产税的，税率为1.2%。所以应缴纳的房产税=20×1.2%=0.24万元。
10
[答案]：D
[解析]：城市房地产税与房产税的特点基本相同，主要不同在于其纳税人仅适用于外资、外国企业以及外国人。
11
[答案]：A
[解析]：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。
12
[答案]：B
[解析]：契税属于财产税。
13
[答案]：A
[解析]：参见教材P328-329
14
[答案]：D
[解析]：增值程度R=增值额÷扣除项目=20÷10=200%,采用速算法：
R在100%～200%时，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
应纳税额=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5万元。
此题注意，当R为200%时，应选择100%～200%这一区间段的计算公式。因为R就低不就高。
15
[答案]：D
[解析]：城市维护建设税的基本特点是税款专款专用，属于附加税，且按照纳税人所在地实行差别税率。选项D纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，其征收范围是市区、县城、建制镇、工矿区。
16
[答案]：D
[解析]：参见教材P331
17
[答案]：C
[解析]：企业所得税收入总额中以下收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
18
[答案]：B
[解析]：土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同采用0.5‰的税率，房屋租赁合同采用1‰的税率。土地租赁合同不缴纳印花税。
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二、多项选择题
1
[答案]：ABD
[解析]：本题考查房地产税收的特征。选项C应该是税源分布零散;选项E应该税收收入主要归地方。
2
[答案]：BCDE
[解析]：参见教材P323-324
3
[答案]：ABCE
[解析]：按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为四类：货物和劳务税类、所得税类、财产税类和其他税收。
4
[答案]：BCDE
[解析]：参见教材P325
5
[答案]：BE
[解析]：本题考查房产税的相关内容。选项A房产税一般由房屋的所有者缴纳，不是使用者。选项C房屋所有权出典的，由承典人纳税;选项D房产税在城市、县城、建制镇和工矿区均征收。
6
[答案]：AD
[解析]：房产税的税率分两种，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
7
[答案]：BCD
[解析]：参见教材P328
8
[答案]：BCE
[解析]：契税的计税依据分为以下三种情况：
土地出让、土地使用权出售、房屋买卖-成交价格;
土地使用权赠与、房屋赠与-参照市场价格核定;
土地使用权交换、房屋交换-价格差额。
9
[答案]：ACDE
[解析]：参见教材P328
10
[答案]：BCDE
[解析]：本题考查企业所得税计算中收入所包括的内容。
11
[答案]：ABCD
[解析]：参见教材P333
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