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第八章 税务管理
一、单项选择题
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.1年
B.3年
C.5年
D.15年
2、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
3、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
4、纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
5、关于发票印制，以下说法中正确的是( )。
A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动
6、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。
A.2000元以上，5000元以下
B.5000元以上，20000元以下
C.5000元以上，10000元以下
D.2000元以上，10000元以下
7、负责管理全国统一发票监制章的机关是( )。
A.国家税务总局
B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司
D.国务院
8、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()日，最长不得超过()天。
A.30 180
B.30 60
C.15 180
D.15 60
9、下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收
10、旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存()年。
A.3
B.5
C.2
D.7
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二、多项选择题
1、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.经县以上税务局(分局)局长批准
2、下列情况中，需要提供纳税担保的有()。
A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
D.外来经营者需要在本地购买发票
E.纳税人办理延期纳税申报
3、下列关于税款的追征与退还，表述正确的有()。
A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
4、下列物品，不属于税收保全范围之内的有()。
A.机动车辆
B.金银饰品
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房
D.单价5000元以下的其他生活用品
E.古玩字画
5、下列不得作为纳税担保人的有()。
A.国家权力机关
B.从事生产经营的企业单位
C.行政机关
D.审判机关
E.检察机关
6、下列属于纳税申报方式的有()。
A.电话申报
B.直接申报
C.邮寄申报
D.数据电文
E.委托代理申报
7、下列属于增值税专用发票检查的一般方法的有()。
A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.逆向检查
D.就地调查
E.交叉传递
8、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。
A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办
9、所谓“出口货物”一般应当具备以下条件( )。
A.必须是属于增值税征税范围货物
B.必须是属于消费税征税范围货物
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上作出口销售
10、在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有( )。
A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿
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参考答案
一、单项选择题
1、[答案]：B
[解析]：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
2、[答案]：B
[解析]：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
3、[答案]：D
[解析]：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
4、[答案]：C
[解析]：本题考查注销税务登记的内容。纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
5、[答案]：C
[解析]：本题考查增值税专用发票的印制。 增值税专用发票，全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。普通发票，由省、自治区、直辖市税务机关统一设计式样，套印全国统一的发票监制章，指定企业印制。
6、[答案]：D
[解析]：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。
7、[答案]：A
8、[答案]：A
[解析]：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
9、[答案]：C
[解析]：查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
10、[答案]：B
[解析]：旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存5年。
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二、多项选择题
1、[答案]：BC
[解析]：选项A、D属于税收保全措施。选项E，不属于税收强制执行的措施，属于税收强制执行的程序。
2、[答案]：ABCD
[解析]：纳税担保的适用对象
(1)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。
(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。
(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。
(4)外来经营者需要在本地购买发票。
3、[答案]：ADE
[解析]：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。
4、[答案]：CD
[解析]：执行税收保全措施的物品范围：个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
5、[答案]：ACDE
[解析]：国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人。
6、[答案]：BCDE
7、[答案]：ABDE
[解析]：增值税专用发票检查的一般方法：①鉴别真伪;②逻辑审核;③就地调查;④交叉传递;⑤双重稽核。
8、[答案]：AD
[解析]：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
9、[答案]：ABCE
[解析]：“出口货物”具备3个条件：(1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物;(2)必须报关离境;(3)在财务上作出口销售。
10、[答案]：ABD
[解析]：经营规模小的纳税人实际困难也要设置账簿。一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
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