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第七章 建设工程全过程造价管理
第一节 投资决策阶段工程造价的计价方法
对工程造价影响最大的阶段是投资决策过程。
□建设各阶段对工程造价的影响
序号 建设阶段 影响造价的可能性
1 投资决策 95%～100%
2 初步设计和技术设计 35%～95%
3 施工图设计 5%～35%
4 建筑安装调试 <10%
□投资估算的含义： 是指在初步设计前的投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对工程项目的投资额进行估计，它是工程项目建设前期工作的重要环节之一。
□投资决策各阶段及投资估算(表7-1)
研究阶段 投资估算误差范围 时间(月) 费用/投资(%)
机会研究 ±30% 1～2 0.1～1
初步可行性研究 ±20% 2～3 0.25～1.5
可行性研究 ±10% 3～6或更长 大项目0.2～1
小项目1～3
一、建设投资估算
(一)概述
□概算法
□形成资产法
(二)建设投资估算的编制方法
□具有不同的方法，而且各种方法具有各自的适用条件和特点
1.资金周转率法
□用资金周转率来推测投资额，属于简单的方法，精确度较低，适合于早期决策。
(2)以拟建项目中主要或者投资比重较大的工艺设备投资为基数
4.指标估算法
□概算指标-按完整的建筑物、构筑物以以m2、m3或座等为计量单位进行编制。
□估算指标-以独立的建设项目、单项工程或单位工程为对象
二、流动资金估算
项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即投产后形成的流动资产和流动负债的差额。
□流动投资也是长期占用的投资。
□在项目计算期末，应回收全部流动资金。
(一)分项详细估算法
□基本含义
1.周转次数的计算
■周转次数=360/最低周转天数
■各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数
2.流动资产的估算(四项内容)
■存货估算
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品(7-11)
外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数(7-12)
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数(7-13)
在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数(7-14)
产成品=(年经营成本-年营业费用)/产成品周围次数(7-15)
■应收账款估算(赊销)
■预付账款估算(定金)
■现金估算
3.流动负债的估算
流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债券。
■应付账款
■预收账款
(二)扩大指标估算法
□根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，或根据行业或部门给定的参考值或经验值。例如，销售收入、固定资产投资的某个比率。
第二节 设计阶段工程造价的计价方法
□两阶段设计：初步设计和施工图设计
□三阶段设计：初步设计、技术设计和施工图设计
一、设计概算
□设计概算的含义：设计概算是指在初步设计或技术设计阶段，在投资估算的控制下，根据设计要求对工程造价进行概略计算，它是设计文件的组成部分。
□区分：建设项目、单项工程、单位工程、分部工程以及分项工程。
□三级概算的内容及其关系(图7-1)
(一)单位工程概算的编制方法
1.建筑单位工程概算的编制方法(三种)
■概算定额法
也称扩大单价法。首先根据概算定额编制成扩大单位估价表，然后用算出的扩大分部分项工程的工程量，乘以扩大单价，进行具体计算。
比较准确，但是计算繁琐。
■概算指标法
概算指标，是按一定单位规定的，比概算定额更综合扩大的分部工程或单位工程的劳动、材料和机械台班的消耗量标准和造价指标。
单位造价修正指标=原指标单位-换出结构构件价值+换入结构构件价值(7-22)
换出(换入)结构单价=换出(换入)结构构件工程量×相应的概算定额地区单价(7-23)
■类似工程预决算法(总修正系数)
总修正系数K=类似预算工资比重×K1+类似预算材料费比重×K2+类似预算机械费比重×K3
修正后的类似预算总造价=(类似预算直接费×总造价修正系数±结构增减值)×(1+现行间接费率)
2.设备及安装单位工程概算的主要编制方法
(1)设备购置预算
□设备购置费由设备原价和设备运杂费组成
(2)设备安装工程概算(三种方法)□预算单价法
□扩大单价法
□概算指标法
(二)单项工程综合概算的编制方法(综合汇总)□组成内容(图7-2)
□编制说明
主要内容包括：编制依据;编制方法;主要材料和设备的数量;其他有关问题。
□综合概算表
■建筑工程
■设备及安装单位工程
(三)建设项目总概算的编制方法
□组成内容(图7-3)----(综合汇总)
总概算书一般主要包括编制说明和总概算表。
二、施工图预算
□含义：是确定建筑安装工程预算造价的文件，它是在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额、取费标准以及地区人工、材料、机械台班的预算价格进行编制的。
□三级预算：施工图预算是由单位工程设计预算、单项工程综合预算和建设项目总预算组成。
(一)单价法
□直接工程费的算法(工料单价法)单位工程直接工程费=∑(工程量×工料单价)□基本步骤(7步：图7-4)
□特点与适用条件
计算简单，误差大。适用于计划经济体制之下。
(二)实物法
□直接工程费的算法
单位工程预算直接工程费=∑(工程量×材料预算定额单位用量×当时当地材料预算价格)+∑(工程量×人工预算定额单位用量×当时当地人工工资单价)+∑(工程量×施工机械台班预算定额单位用量×当时当地机械台班单价)□基本步骤(7步：图7-5)
□特点与适用条件
实物法编制出来的预算误差小，比较准确;适合市场价格波动较大的情况。
□主要区别：中间(直接费)的步骤不同
■单价法用工程量直接乘以工料单价：一步法
■实物法用工程量先乘以人工、材料、机械定额，求出定额用量(三量)，再乘以人材机实际价格(三价)：两步法
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第三节 工程招投标阶段工程造价的计价方法
一、工程量清单计价
□《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，从2008年12月1日起实施。
□适用范围：全部使用国有资金或国有资金投资为主的工程建设项目(50%以上或者拥有控股权)
(一)工程量清单计价的组成内容和一般性计价规定
1.分部分项工程费
分部分项工程费是指清单工程量与综合单价的乘积。分部分项工程量清单应采用综合单价计价。综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目，所需的人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费和利润，以及一定范围内的风险费用。
2.措施项目费
措施项目清单应根据拟建工程的施工组织设计确定。采用综合单价计价;其余的措施项目可采用以“项”为单位的方式计价，费用内容包括除利润、税金外的全部费用。
安全文明施工费不得参与竞争。
3.其他项目费(招标人暂估价的材料、专业工程)
4.规费和税金(不得作为竞争性费用)
(二)工程量清单计价模式下招标控制价的编制
1.招标控制价的概念与意义
□概念：是根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限定的最高工程报价。
□招标控制价应在招标时公布，不应上调或下浮。
2.招标控制价的编制人和编制依据
□招标人或工程造价咨询人编制
□计价依据：《计价规范》、计价办法、价格信息等。
(三)工程量清单计价模式下投标价的编制
1.编制投标价的基本要求
□不得低于成本
□投标人只填写价格(单价与合价)
□编制的9类依据
2.分部分项工程项目综合单价的确定原则(三个)
□清单项目特征的描述
□暂估单价，应按暂估的单价计入综合单价
□投标人承担的风险费用
3.措施项目费的报价原则
投标人根据工程实际情况结合施工组织设计，对招标人所列的措施项目进行增补。
投标人投标报价时，自主确定措施项目费。
4.其他项目费的报价原则(4项)
□暂列金额应按招标人在其他项目清单中列出的金额填写;
□材料暂估价应按招标人在其他项目清单中列出的单价计入综合单价;
□计日工，自主确定综合单价并计算计日工费用;
□总承包服务费(自主确定)
(四)工程量清单计价示例
1.招标人计算清单工程量
基础土方工程量=1.4×2×200=560
基础回填土工程量=560-(285+48)=227
2.投标人报价计算
二、工料单价法和综合单价法的计价程序
(一)工料单价法的计价程序
□工料单价=直接工程费单价，包括“三费”
1.以直接费为计算基础(表7-6)
表7-6 以直接费为计算基础的工料单价法计价程序
序号 费用项目 计算方法 备注
(1) 直接工程费 按预算表
(2) 措施费 按规定标准计算
(3) 小计 (1)+(2)
(4) 间接费 (3)×相应费率
(5) 利润 [(3)+(4)] ×相应利润率
(6) 合计 (3)+(4)+(5)
(7) 含税造价 (6)×(1+相应税率)
2.以人工费和机械费为计算基础(表7-7)
3.以人工费为计算基础(表7-8)
表7-8 以人工费为计算基础的工料单价法计价程序
序号 费用项目 计算方法 备注
(1) 直接工程费 按预算表
(2) 直接工程费中人工费 按预算表
(3) 措施费 按规定标准计算
(4) 措施费中人工费 按规定标准计算
(5) 小计 (1)+(3)
(6) 人工费小计 (2)+(4)
(7) 间接费 (6)×相应费率
(8) 利润 (6)×相应利润率
(9) 合计 (5)+(7)+(8)
(10) 含税造价 (9)×(1+相应税率)
(二)综合单价法的计价程序
□综合单价中已包括了直接工程费、间接费、利润和税金，因此以后不再单独计算利润与税金5：00
1.以直接费为计算基础(表7-9)
当各分项工程材料费占人工费、材料费、机械费合计的比例较大时，可采用以人工费、材料费、机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润。
表7-9 以直接费为基础计算综合单价的程序
序号 费用项目 计算方法 备注
(1) 分项直接工程费 人工费+材料费+机械费
(2) 间接费 (1)×相应费率
(3) 利润 [(1)+(2)]×相应利润率
(4) 合计 (1)+(2)+(3)
(5) 含税综合单价 (4)×(1+相应税率)
2.以人工费和机械费为计算基础
三、建设工程承包合同价格
□两种分类体系
(一)按照国际惯例对建设工程承包合同价格的分类(三种形式)
1.总价合同
□概念：支付给承包方的款项是一个规定的总价金额
□特征：总价确定;待实施的工程性质和工程量应事先明确
□固定工程量总价合同
(1)不可调值总价合同
□总价一笔包死，不能变化
□总价只有在设计和工程范围变更的情况下才能作相应变更
□承包方风险较大，因此工期较短，合同价格较高
(2)可调值总价合同
□工料由于通货膨胀使工料成本增加到一定限度时，调整合同总价(按时价——结算时的价格包死)
□有关调值的特定条款必须在合同中明确
□风险由发包承包方分摊，发包方承担通货膨胀风险，承包方承担工程量、成本、工期等因素风险
□工期在一年以上的项目适合用此方式
2.单价合同
(1)估算工程量单价合同
■发包方提出工程量估算表，承包方填报单价
■以实际完成的工程量和填报的工程单价来计算合同价款
■实际工程量与估算工程量相差超过±20%，允许调整单价
■适用于工程性质比较清楚但任务不能完全确定的项目
(2)纯单价合同
■招标人只给出工程范围，投标人填报单价
■工程则按实际完成的数量结算
■适用于没有施工图、工程量不明却急需开工的工程
3.成本加酬金合同
□概念：由业主向承包单位支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某种方式支付酬金
□适用范围(三种特殊情况)：工程内容及其技术经济指标尚未全面确定，投标报价的依据尚不充分的情况下又急需发包的工程;发包方与承包方之间具有高度的信任;承包方在某些方面具有独特的技术、特长和经验
(1)成本加固定百分比酬金
■合同价=成本+成本固定百分率的酬金
■成本越高则酬金越高，不利于鼓励承包商降低成本
(2)成本加固定金额酬金
■合同价=成本+固定金额的酬金
(3)成本加奖罚
■当实际成本=目标成本时，合同价=实际成本+约定酬金
■当实际成本目标成本时，合同价=实际成本+约定酬金-罚金
■风险分担，且刺激承包商降低成本缩短工期，应用较多
(4)最高限额成本加固定最大酬金
■A合同价=实际成本+应得酬金，节余部分双方分享
■B合同价=实际成本+酬金
■C合同价=实际成本
■D合同价=最高限额成本
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第四节 施工阶段工程造价的计价方法
一、工程变更价款的确定
□工程变更
在工程项目的实施过程中，经常会发生工程变更，包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更，也包括出现原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目，即新增项目。工程变更价款是在双方商定的时间内，由承包方提出，报业主或监理工程师批准后调整合同价款。
□商定的时间内(14天内)，由承包方提出。
在工程设计变更确定后14天内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出，经发包人审核同意后调整合同价款。
(一)《建设工程价款结算暂行办法》中，关于设计变更价款调整的规定
□14天内提出
□三种方法
■已有适用于变更工程的价格-按已有的价格计算变更价款
■合同中只有类似于变更工程的价格-参照类似价格变更价款
■合同中没有适用或类似于变更工程价格-由承包方提出适当的变更价格，经工程师确认后执行
□14天内确认
(二) 《工程量清单计价规范》中规定的工程变更价款确定方法
1.工程量清单漏项或因非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目
□综合单价——三种方法
2...措施项目..借用原有
因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原有措施费的组价方法调整;原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。
3...工程量增减..合同约定的幅度
因非承包人原因引起的工程量增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价;该项工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施费应予以调整。
二、费用索赔
□索赔的概念
□索赔的分类
按索赔主体不同，索赔可分为承包商索赔和业主索赔;按索赔目的不同，工程索赔可分为工期索赔和费用索赔。
(一)承包商费用索赔
1.承包商费用索赔的原因和内容
① 不利的自然条件和人为障碍引起的索赔
② 因工程拖期提出的索赔(纯属业主原因;客观原因)
□工程拖期索赔的内容(六项内容)
■未被摊销的公司管理费
■工作场地管理费
■人工窝工费
■材料费增加及超期贮存费
■工期拖延引起的设备维护费与闲置费
■拖延期间所负担的现场监理工程师费用
③ 因加速施工引起的索赔
④ 工程变更引起的索赔
⑤ 因工程终止或放弃提出的索赔(盈利损失、补偿损失)
⑥ 业主拖欠支付工程款引起的索赔
⑦ 物价上涨引起的索赔
⑧ 因家政策法规、货币及汇率变化引起的索赔
⑨ 不可抗力
◆不可抗力是指某种特殊事件或情况：A.一方无法控制的;B.该方在签订事同前无法对之进行合理准备的;C.发生后，该方无法合理回避或克服的;D.不能主要归因于另一方的。
◆只要满足上述条件，不可抗力可以包括但不限不下列各种特殊事件或情况：
A.战争、敌对行为(不论宣战与否)、入侵、外敌行动;
B.叛乱、恐怖活动、革命、暴动、军事政变或篡夺政权，或内战;
C.承包商人员以及承包商和分包商的其他雇员以外的人员造成的骚动、喧闹、混乱、罢工或停工;
D.军火、爆炸物资、电离辐射或放射性污染，但可能由于承包商使用此类军火、炸药、辐射或放射性引起的除外;
E.自然灾害。
◆补偿(工期;费用?)
⑩ 业主的风险
◆含义
2.索赔费用的计算方法
□分项法：按每个索赔事件所引起的费用损失项目分别计算索赔值-多采用此法
□总费用法：当多个索赔事件混杂在一起难以准确分项记录时采用
■索赔金额=重新计算的工程实际总费用-投标报价总费用
□修正的总费用法
■索赔金额=某项工作调整后的实际总费用-该项工作报价费用
(二) 业主索赔(业主向承包商索赔)
1.拖延竣工期限的索赔
(1)按清偿损失额计费
(2)按实际损失额计费
■业主的实际损失，一般包括四项内容：① 业主赢利和收入的损失;② 扩大的工程管理费开支;③ 超额筹资的费用;④ 使用设施机会的丧失。
2.施工缺陷的索赔
■业主有权要求承包商补偿业主所承受的损失
■如承包商未在规定时限内完成修补工作，业主有权雇佣他人来完成工作，费用由承包商承担
3.承包商不正当地放弃工程或合理地终止工程的索赔
■业主有权从承包方手中收回新的承包商完成全部工程所需的工程价款与原合同未付部分的差额
4.其他索赔
■投保;付款;增量
三、建设工程价款的结算
(一)结算方式(注意其适用条件)
□按月结算
□竣工后一次结算
□分段结算
□双方约定的其他方式
(二)工程价款的结算过程
1.工程预付款
□概念：在正式开工前预先支付给承包商的工程款，用作施工准备费用和备料周转金，开工后按约定的时间与比例逐次扣回以抵充工程价款
(1)额度
□按公式
□按合同(比例)
合同金额的10%-30%
(2)拨付
《建设工程价款结算暂行办法》规定，在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的1个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款，发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)，并承担违约责任。
□..前7天
□..10天内
□..14天后
(3)抵扣方式
□合同的规定(时间、比例)
□起扣点的计算(从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣)
起扣点公式7-39：开始扣回预付备料款时的工程价值
2.工程进度款的结算与支付
(1)工程计量
注意：发包人接到报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人，承包人应提供条件并派人参加核实;承包人收到通知后不参加核实，以发包人核实的工程量作为工程价款支付的依据。发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效。
□实际完成工程量计算
□14天!
(2)支付
□支付申请(10项内容)
《建设工程价款结算暂行办法》中规定：承包人应在每个付款周期末，向发包人递交进度支付申请，并附相应的证明文件。除合同另有约定外，工程进度款支付申请应包括下列内容：
①本周期已完成工程的价款;
②累计已完成的工程价款;
③累计已支付的工程价款;
④本周期已完成计日工金额;
⑤应增加和扣减的变更金额;
⑥应增加和扣减的索赔金额;
⑦应抵扣的工程预付款;
⑧应扣减的质量保证金;
⑨根据合同应增加和扣减的其他金额;
⑩本付款周期实际应支付的工程价款。
□14天——60-90%!
《建设工程价款结算暂行办法》中有关规定如下：
根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，14天内，发包人应按不低于工程价款的60%，不高于工程价款的90%向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款周期结算抵扣。
□开始扣回备料款的时间与计算
■本期实际结算款=本期应结算款(1-主要材料占工程价款的比例)
□扣留保留金
3.竣工结算
(1)编审
□三级结算：单位工程、单项工程和建设项目的竣工结算。
□在规定的时限内完成——编审
(2)工程竣工结算的内容
□工程竣工价款
□索赔价款
□合同以外零星项目工程价款结算(7天内)
(3)工程竣工结算款的支付
□承包人申请
□发包人支付(..的15天内)
发包人应在收到申请后15天内支付结算款，到期没有支付的应承担违约责任。
第五节 竣工决算的编制
□竣工决算的概念：..全部实际费用。
□竣工财务决算的组成：报表;说明。示意图+比较分析
一、竣工财务决算的编制依据
□ 10项
二、竣工财务决算的内容
1.报表(封面+4个表)
2.说明书(7项内容)
三、竣工财务决算的报批
(一)中央级项目
1.小型项目
□国家确定的重点小型项目，竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批
□其他小型项目报主管部门审批
2.大、中型项目
□经营性项目投资额在5000万元(含)以上，非经营性项目投资额在3000万元(含)以上的大、中型项目
□由财政部审批，先审核，后审批
(二)地方级项目
□由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)确定
【例题·单选题】【2007年真题】下列关于工程项目竣工决算的说法中，正确的是( )
A.竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程的实际支出费用
B.中央级大、中型基本建设项目竣工财务决算直接由财政部审核与审批
C.国家确定的重点小型项目竣工财务决算直接由财政部审核与审批
D.地方级基本建设项目竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批
[答案]A
[解析]B.大中型中央级项目财政部审批，先审核，后审批
C.国家确定的重点小型项目，竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批
D.由省级财政厅确定
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